Pełny tekst orzeczenia

Sygn. akt III CZP 77/13
UCHWAŁA
Dnia 22 listopada 2013 r.
Sąd Najwyższy w składzie :
SSN Bogumiła Ustjanicz (przewodniczący)
SSN Dariusz Dończyk
SSN Marta Romańska (sprawozdawca)
Protokolant Katarzyna Bartczak
w sprawie z wniosku Skarbu Państwa - Naczelnika Urzędu Skarbowego
w B.
przy uczestnictwie B. K., K. K.,
A. O.-W. i W. Ł.
o stwierdzenie nabycia spadku,
po rozstrzygnięciu w Izbie Cywilnej na posiedzeniu jawnym
w dniu 22 listopada 2013 r.
zagadnienia prawnego
przedstawionego przez Sąd Okręgowy w L.
postanowieniem z dnia 30 kwietnia 2013 r.,
"Czy do zatwierdzenia uchylenia się od skutków prawnych
niezłożenia pod wpływem błędu oświadczenia w przedmiocie
przyjęcia bądź odrzucenia spadku niezbędne jest złożenie
stosownego oświadczenia (o przyjęciu spadku z dobrodziejstwem
inwentarza czy odrzuceniu spadku) w formie wymaganej przez art.
1018 § 3 k.c., czy wystarczające jest złożenie w terminie
przewidzianym w art. 1019 § 1 k.c. w zw. z art. 88 § 2 k.c.
oświadczenia w formie pisemnej przed sądem we wniosku
o zatwierdzenie uchylenia się od skutków prawnych niezłożenia
oświadczenia; jeśli nie, czy możliwe jest późniejsze złożenie w toku
postępowania przedmiotowego oświadczenia we właściwej formie?"
2
podjął uchwałę:
1. Do zatwierdzenia uchylenia się od skutków prawnych
niezłożenia pod wpływem błędu oświadczenia w przedmiocie
przyjęcia bądź odrzucenia spadku niezbędne jest złożenie
oświadczenia o przyjęciu spadku wprost lub z dobrodziejstwem
inwentarza albo o odrzuceniu spadku w formie wymaganej przez
art. 1018 § 3 k.c.
2. Oświadczenie w przedmiocie przyjęcia bądź odrzucenia
spadku może być złożone w toku postępowania o zatwierdzenie
uchylenia się od skutków prawnych niezłożenia oświadczenia
w przedmiocie przyjęcia bądź odrzucenia spadku, a jego
skuteczność zależy od zachowania terminu określonego w art.
1019 § 1 w związku z art. 88 § 2 k.c.
3
Uzasadnienie
Skarb Państwa reprezentowany przez Naczelnika Urzędu Skarbowego w B.
wniósł o stwierdzenie, że spadek po S. K. nabyły z mocy ustawy jej dzieci: B. K., K.
K., A. O.-W. i W. Ł.
W toku postępowania uczestniczka W. Ł. złożyła w piśmie procesowym
oświadczenie, że uchyla się od skutków prawnych niezłożenia w terminie
oświadczenia, o jakim mowa w art. 1015 § 1 k.c. oraz przyjmuje spadek po S. K. z
dobrodziejstwem inwentarza. Jako przyczynę niezłożenia w terminie oświadczenia
o przyjęciu spadku z dobrodziejstwem inwentarza wskazała na błąd wynikający z
niewiedzy o postępowaniu podatkowym prowadzonym przez Urząd Skarbowy w B.
w stosunku do S. K.
Postanowieniem wstępnym z 28 grudnia 2012 r. Sąd Rejonowy w R. oddalił
wniosek o zatwierdzenie oświadczenia o uchyleniu się od skutków prawnych
niezłożenia przez uczestniczkę W. Ł. oświadczenia o przyjęciu spadku po S. K. z
dobrodziejstwem inwentarza.
Sąd Rejonowy ustalił, że spadkodawca zmarła 29 grudnia 2010 r., a jej
spadkobiercami ustawowymi są uczestniczące w postępowaniu dzieci, które
w ustawowym terminie nie złożyły oświadczeń o przyjęciu bądź odrzuceniu spadku
po matce. Uczestnicy pozostają ze sobą w dobrych relacjach. Spośród nich tylko B.
K. mieszkał z matką, a pozostali często ją odwiedzali. Za życia S. K. Urząd
Skarbowy w B. kierował do niej przesyłki polecone w toczącym się postępowaniu
podatkowym w sprawie naliczenia podatku od dochodu z nieujawnionych źródeł.
Wiedzę o postępowaniu podatkowym mieli B. K., bo mieszkał z matką i K. K.,
będący jej pełnomocnikiem w tym postępowaniu. Byli oni przekonani, że śmierć
matki jest zdarzeniem, które spowoduje zakończenie postępowania podatkowego.
Jeszcze za życia spadkodawcy B. K. poinformował telefonicznie W. Ł., że
23 sierpnia 2010 r. pracownicy Urzędu Skarbowego w B. przesłuchali matkę na
okoliczność naliczenia podatku oraz o przychodzących na nazwisko matki listach
poleconych z tego Urzędu. Po śmierci matki, W. Ł. rozmawiała z rodzeństwem na
temat majątku pozostawionego przez nią i jej ewentualnych długów. Nie czyniła
4
natomiast ustaleń co do przebiegu postępowania przed Urzędem Skarbowym w B.
Na początku lipca 2011 r. otrzymała wezwanie z tego Urzędu z zapytaniem o krąg
spadkobierców S. K. w związku z prowadzonym postępowaniem podatkowym.
Sąd Rejonowy uznał, że uczestniczka nie może skutecznie uchylić się od
skutków prawnych niezłożenia oświadczenia o przyjęciu spadku po S. K. z
dobrodziejstwem inwentarza z powołaniem się na błąd co do istnienia długów
spadkowych, bowiem po otwarciu spadku nie dochowała należytej staranności
polegającej na zwróceniu się do Urzędu Skarbowego w B. o udzielenie informacji o
toczącym się postępowaniu podatkowym.
Przy rozpoznawaniu apelacji uczestniczki W. Ł. od
postanowienia wstępnego z 28 grudnia 2012 r. powstało zagadnienie prawne
budzące poważne wątpliwości, które Sąd Okręgowy w L. postanowieniem z 30
kwietnia 2013 r. przedstawił do rozstrzygnięcia Sądowi Najwyższemu, nadając mu
formę pytania: „czy do zatwierdzenia uchylenia się od skutków prawnych
niezłożenia pod wpływem błędu oświadczenia w przedmiocie przyjęcia bądź
odrzucenia spadku niezbędne jest złożenie stosownego oświadczenia (o przyjęciu
spadku z dobrodziejstwem inwentarza czy odrzuceniu spadku) w formie wymaganej
przez art. 1018 § 3 k.c., czy wystarczające jest złożenie w terminie przewidzianym
w art. 1019 § 1 k.c. w zw. z art. 88 § 2 k.c. oświadczenia o uchyleniu się od skutków
prawnych niezłożenia oświadczenia; jeśli nie, czy możliwe jest późniejsze złożenie
w toku postępowania przedmiotowego oświadczenia we właściwej formie”.
Sąd Okręgowy - odmiennie niż Sąd Rejonowy - ustalił, że B. K. za życia S.
K. nie poinformował W. Ł. o prowadzonym przeciwko matce postępowaniu
podatkowym i nie uczynił tego także po jej śmierci. W. Ł. dowiedziała się o tym
dopiero z pisma urzędowego w lipcu 2011 r. Brak wiedzy o toczącym się
postępowaniu i trybie życia matki sprawiał, że uczestniczka nie miała ani podstaw,
ani możliwości sprawdzania potencjalnego zadłużenia matki wobec organów
podatkowych. Pozostawała zatem w istotnym błędzie co do stanu majątku
spadkowego (pasywów), a błąd ten uzasadniał wystąpienie z wnioskiem o
zatwierdzenie uchylenia się przez nią od skutków niezłożenia w terminie
określonym w art. 1015 k.c. oświadczenia o przyjęciu spadku z dobrodziejstwem
5
inwentarza (art. 1019 § 2 k.c.).
Sąd Okręgowy stwierdził, że art. 1019 § 1 pkt 2 k.c. wymaga, by
spadkobierca uchylając się od skutków prawnych niezłożenia stosownego
oświadczenia jednocześnie oświadczył, czy i jak spadek przyjmuje, czy też go
odrzuca. Poważne wątpliwości Sądu Okręgowego wzbudziła kwestia formy, w jakiej
należy złożyć oświadczenie o przyjęciu spadku z dobrodziejstwem inwentarza
połączone z wnioskiem o zatwierdzenie uchylenia się od skutków prawnych
niezłożenia oświadczenia co do przyjęcia spadku. Sąd dostrzegł dominujący
w nauce pogląd, że w braku przepisów szczególnych zarówno uchylenie się
od skutków oświadczenia o przyjęciu spadku albo jego niezłożenia, jak i złożenie
nowego oświadczenia powinno nastąpić w formie określonej w art. 1018 § 3 k.c.
Skoro oba oświadczenia woli spadkobiercy powinny być złożone jednocześnie,
to celowe jest, by zostały one ujęte w jednym dokumencie, np. piśmie procesowym
zawierającym te oświadczenia w formie z podpisem notarialnie poświadczonym.
Oświadczenie złożone jedynie w piśmie procesowym nie spełniałoby wymagań
co do formy wyznaczonych przez art. 1018 § 3 k.c.
Dopuszczając możliwość uchylenia się od skutków oświadczenia
o przyjęciu spadku lub jego braku ustawodawca zakłada, że nastąpi to tylko
przed sądem i odwołuje się do przepisów o wadach oświadczenia woli, czyli
także art. 88 § 1 k.c., który przewiduje złożenie oświadczenia o uchyleniu się
od skutków czynności dokonanej pod wpływem błędu w formie pisemnej.
Poszukiwanie podstawy prawnej dla formy jednocześnie składanego oświadczenia
o przyjęciu spadku prowadzi do wniosku o możliwości stosowania przez
analogię art. 1018 § 3 k.c., za czym przemawia identyczny charakter ponowionego
tylko oświadczenia o przyjęciu (odrzuceniu) spadku, stanowiącego nadal
niezbędną przesłankę wyznaczenia kręgu spadkobierców lub przynajmniej
określenia zasad odpowiedzialności za długi spadkowe, albo o możliwości
uwzględnienia jako wystarczającej - w terminie wskazanym w art. 1019 § 1 k.c.
w zw. z art. 88 § 2 k.c. - formy pisma procesowego, wymaganej dla oświadczenia
o uchyleniu się od skutków niezłożenia pierwotnego oświadczenia. Za tym
z kolei przemawia nie tylko postulowana jednoczesność obu oświadczeń, ale
i konieczność uchylenia się od skutków wcześniejszego oświadczenia lub
6
jego braku wyłącznie przed sądem, przez co wymóg zastosowania innej formy
szczególnej, to jest urzędowo potwierdzonego podpisu, traci na znaczeniu,
a czynność uchylenia się od skutków niezłożenia oświadczenia o przyjęciu
(odrzuceniu) spadku jest przez sąd zatwierdzana.
W niniejszej sprawie wniosek, którym uczestniczka uchyliła się od skutków
niezłożenia oświadczenia, został złożony w formie pisma procesowego
wniesionego w otwartym rocznym terminie zawitym, liczonym od wykrycia błędu
(art. 88 § 2 k.c.). Uczestniczka złożyła w nim oświadczenie o przyjęciu spadku
z dobrodziejstwem inwentarza, natomiast ewentualny wymóg formy szczególnej
spełniła już po upływie tego terminu, dopiero w toku postępowania apelacyjnego,
co uzasadniało pytanie, czy jeśli nie jest wystarczające złożenie w przepisanym
terminie oświadczenia w formie pisemnej, to wymóg ten można spełnić w dalszym
toku postępowania. Z powyższym może się wiązać upływ zawitego rocznego
terminu, który jednak należałoby uznać dla spadkobiercy za zachowany, przy
uwzględnieniu poglądów wyrażonych w orzecznictwie Sądu Najwyższego
dotyczącym art. 1015 § 1 k.c. (wyrok Sądu Najwyższego z 15 stycznia 1991 r.,
III CZP 75/90 OSNC 1991, nr 5-6, poz. 68; postanowienie Sądu Najwyższego
z 20 lutego 1963 r., I CR 109/63, OSNC 1964, nr 3, poz. 51) oraz art. 952 § 3 k.c.
(wyrok Sądu Najwyższego z 27 czerwca 1969 r., III CZP 31/69, OSNC 1970, nr 2,
poz. 23).
Sąd Najwyższy zważył, co następuje:
1. Co do zasady, nabycie spadku następuje z chwilą jego otwarcia (art. 922
§ 1 oraz art. 924 i 925 k.c.). Spadkobierca może jednak odrzucić spadek albo
przyjąć go określając zarazem, w jaki sposób będzie się kształtowała jego
odpowiedzialność za długi spadkowe (przyjęcie proste bądź z dobrodziejstwem
inwentarza) (art. 1012 k.c.). Oświadczenie o przyjęciu lub odrzuceniu spadku może
być złożone w ciągu sześciu miesięcy od dnia, w którym spadkobierca dowiedział
się o tytule swojego powołania. Niezłożenie oświadczenia jest jednoznaczne
z prostym przyjęciem spadku (art. 1015 § 2 k.c.). Jeżeli jednak spadkobiercą jest
osoba niemająca pełnej zdolności do czynności prawnych, osoba, co do której
istnieją podstawy do jej całkowitego ubezwłasnowolniania, albo osoba prawna,
7
to przyjmuje się, że brak oświadczenia jest równoznaczny z przyjęciem spadku
z dobrodziejstwem inwentarza (art. 1015 § 1 i 2 k.c.).
2. Oświadczenie o przyjęciu lub odrzuceniu spadku jest jednostronną
czynnością prawną. Jego złożenie w terminie określonym w art. 1015 § 1 k.c.
następuje przed sądem lub przed notariuszem, ustnie lub z podpisem urzędowo
poświadczonym. Nie budzi wątpliwości możliwość złożenia takiego oświadczenia
przed sądem, w tym także sądem spadku w toku postępowania o stwierdzenie
nabycia spadku (por. art. 640 § 2 k.p.c.); spadkobierca może takie oświadczenie
złożyć ustnie i wówczas sporządzony zostaje protokół (art. 641 § 4 k.p.c.).
Jeżeli natomiast spadkobierca składa w sądzie oświadczenie na piśmie, to musi
to nastąpić w formie pisemnej szczególnej - z podpisem urzędowo poświadczonym
(postanowienie Sądu Najwyższego z 10 listopada 2006 r., I CSK 228/06,
OSNC 2007, nr 7-8, poz. 123). W praktyce oznacza to - jak trafnie zauważył Sąd
Okręgowy - wymóg uzyskania notarialnego poświadczenia podpisu pod
oświadczeniem, które nie zostało złożone ustnie przed sądem (art. 1018 § 3 k.c.).
3. Oświadczenie o przyjęciu lub odrzuceniu spadku nie może być
odwołane, ale w warunkach określonych w art. 1019 k.c. może dojść do uchylenia
się od wywołanych przez nie skutków prawnych. Zgodnie z art. 1019 § 1 k.c.:
jeżeli oświadczenie o przyjęciu lub o odrzuceniu spadku zostało złożone pod
wpływem błędu lub groźby, stosuje się przepisy o wadach oświadczenia woli
z następującymi zmianami: (pkt 1) uchylenie się od skutków prawnych
oświadczenia powinno nastąpić przed sądem; (pkt 2) spadkobierca powinien
jednocześnie oświadczyć, czy i jak spadek przyjmuje, czy też go odrzuca.
Z art. 1019 § 2 k.c. wynika, że spadkobierca, który pod wpływem błędu lub
groźby nie złożył żadnego oświadczenia w terminie, może w powyższy sposób
uchylić się od skutków prawnych niezachowania terminu. W takim przypadku
spadkobierca uchyla się od skutków swego biernego zachowania. Oświadczenie
o uchyleniu się od skutków prawnych niezłożenia oświadczenia o przyjęciu lub
odrzuceniu spadku jest składane wtedy, gdy minie termin do złożenia tego
oświadczenia, a zatem działa już fikcja prostego przyjęcia spadku, wynikająca
z art. 1015 § 2 zdanie pierwsze k.c. lub - w okolicznościach określonych w art. 1015
8
§ 2 zdanie drugie k.c. - fikcja przyjęcia spadku z dobrodziejstwem inwentarza
(por. postanowienie Sądu Najwyższego z 30 czerwca 2005 r., IV CK 799/04, OSNC
2006, nr 5, poz. 94).
Z art. 1019 § 1 pkt 2 k.c. wynika, że złożenie oświadczenia o uchyleniu się
od skutków prawnych niezłożenia oświadczenia o przyjęciu lub odrzuceniu spadku
musi nastąpić przed sądem. Z tym materialnoprawnym przepisem określającym
przesłanki skuteczności takiego oświadczenia korespondują stosowne
uregulowania procesowe. Do uchylenia się od skutków prawnych złożonego
oświadczenia woli o przyjęciu lub odrzuceniu spadku albo od skutków niezłożenia
oświadczenia woli o przyjęciu lub odrzuceniu spadku dochodzi w postępowaniu
w przedmiocie zatwierdzenia uchylenia się od skutków prawnych oświadczenia
o przyjęciu lub o odrzuceniu spadku. W uzasadnieniu uchwały z 6 czerwca 2007 r.,
III CZP 53/07 (OSNC 2008, nr 7-8, poz. 78), Sąd Najwyższy podkreślił, że przez
uregulowanie postępowania w przedmiocie uchylenia się od skutków prawnych
oświadczenia o przyjęciu lub o odrzuceniu spadku w rozdziale 10 działu IV tytułu
II księgi części I kodeksu postępowania cywilnego, zatytułowanym „Inne sprawy
spadkowe” ustawodawca odgraniczył to postępowanie od innych postępowań
spadkowych wyszczególnionych w rozdziałach 1-9, nadając mu charakter
postępowania w samodzielnej sprawie spadkowej. Samodzielność tę podkreśla
unormowanie przewidziane w art. 690 § 2 k.p.c., z którego wynika, że skuteczne
uchylenie się od skutków prawnych oświadczenia, powodujące zmianę kręgu osób,
co do których nabycie spadku zostało już stwierdzone, stanowi samoistną
przesłankę dokonania z urzędu zmiany prawomocnego postanowienia
o stwierdzeniu nabycia spadku, niezależną od przesłanek określonych w art. 679
§ 1 k.p.c. Brak jest też przepisów szczególnych pozwalających rozstrzygnąć
wniosek o zatwierdzenie uchylenia się od skutków prawnych oświadczenia
o przyjęciu lub o odrzuceniu spadku w ramach innych postępowań (spraw)
spadkowych, chociaż w odniesieniu do konkretnie wskazanych kwestii -
wyodrębnionych jako samodzielny przedmiot postępowania - ustawodawca
możliwość taką dopuścił (art. 640 § 2, art. 681 i 686 k.p.c.).
Uchylenie się od skutków prawnych oświadczenia o przyjęciu lub
odrzuceniu spadku lub od skutków niezłożenia oświadczenia woli o przyjęciu lub
9
odrzuceniu spadku może być zagadnieniem wstępnym dla toczącej się równolegle
sprawy o stwierdzenie nabycia spadku, z uwagi na to, że stanowi przesłankę dla
ustalenia kręgu spadkobierców. W postanowieniu z 6 lipca 2012 r., V CSK 313/11
(niepubl.) Sąd Najwyższy wyjaśnił, że można połączyć w jednym piśmie wniosek
z art. 1019 § i 3 k.c. z wnioskiem o stwierdzenie nabycia spadku po tym samym
spadkodawcy (art. 191 k.p.c. w związku z art. 13 § 2 k.p.c.) albo połączyć
je z urzędu do jednoczesnego rozpoznania (art. 219 k.p.c. w związku z art. 13 § 2
k.p.c.). Połączenie takie jest celowe, usprawniające postępowanie spadkowe,
ponieważ zatwierdzenie przez sąd oświadczenia spadkobiercy określonego w art.
1019 § 2 k.c., z jednoczesnym odrzuceniem spadku, ma bezpośredni wpływ
na ustalenie kręgu spadkobierców i na ich odpowiedzialność za długi spadkowe.
Integralność obu postępowań wyraża się w finalnym zweryfikowaniu uprawnień
do spadkobrania.
Przeprowadzenie postępowania o uchylenie się od skutków prawnych
oświadczenia o przyjęciu lub odrzuceniu spadku lub od skutków niezłożenia takiego
oświadczenia woli po prawomocnym stwierdzeniu nabycia spadku lub
po zarejestrowaniu aktu poświadczenia dziedziczenia nie oznacza jednak,
że zawsze musi dojść do wzruszenia orzeczenia, którym zakończyło
się postępowanie o stwierdzenie nabycia spadku lub do wzruszenia aktu
poświadczenia dziedziczenia. Jest tak jedynie wtedy, gdy wskutek prawomocnego
zatwierdzenia przez sąd uchylenia się od złożenia lub niezłożenia oświadczenia
w przedmiocie przyjęcia lub odrzucenia spadku ulega zmianie krąg osób,
co do których nabycie spadku zostało już stwierdzone albo zarejestrowany
został akt poświadczenia dziedziczenia. Ustaliwszy tę okoliczność sąd
po przeprowadzeniu rozprawy zmienia z urzędu postanowienie o stwierdzeniu
nabycia spadku albo uchyla zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia
i orzeka w tym przedmiocie (art. 690 § 2 k.p.c.).
Skoro składane przed sądem oświadczenie o uchyleniu się od skutków
prawnych poprzedniego oświadczenia albo od jego niezłożenia wymaga
zatwierdzenia przez sąd, to podlega ono także jego merytorycznej kontroli, która
jest prowadzona na rozprawie (art. 690 § 1 k.p.c.). Obejmuje ona badanie, czy
spełnione zostały przesłanki decydujące o skuteczności takiego oświadczenia
10
ustalone w art. 1019 § 1 k.c., to jest czy składając przed sądem oświadczenie
o uchyleniu się od skutków prawnych wcześniejszego oświadczenia o przyjęciu lub
odrzuceniu spadku albo od skutków jego niezłożenia, spadkobierca złożył zarazem
oświadczenie o przyjęciu lub odrzuceniu spadku oraz czy zachodzą pozostałe
przesłanki decydujące o skuteczności takiego oświadczenia, wynikające
z konieczności zastosowania przepisów o wadach oświadczeń woli do oceny
poprzednio złożonego oświadczenia o przyjęciu lub odrzuceniu spadku albo do
zaniechania złożenia tego oświadczenia. Badanie tych okoliczności wiąże się
z koniecznością udzielenia odpowiedzi na pytania, czy spadkobierca poprzednio
działał pod wpływem błędu lub groźby, jakie były okoliczności powstania tych wad
względnie czy pod wpływem błędu lub groźby zaniechał złożenia oświadczenia
w przedmiocie przyjęcia lub odrzucenia spadku oraz czy uchylając się od skutków
swego poprzedniego oświadczenia lub zaniechania jego złożenia zachował termin
określony w art. 88 § 2 k.c. (zob. postanowienia Sądu Najwyższego z 6 lipca
2012 r., V CSK 313/11, niepubl., z 30 czerwca 2005, IV CK 799/04, OSNC 2006,
nr 5, poz. 94, z 18 marca 2010 r., V CSK 337/09, niepubl., i z 1 grudnia 2011 r.,
I CSK 85/11, niepubl.).
W uzasadnieniu uchwały z 6 czerwca 2007 r., III CZP 53/07, Sąd
Najwyższy podkreślił, że wyraźne wyodrębnienie przez ustawodawcę postępowania
w przedmiocie uchylenia się od skutków prawnych oświadczenia o przyjęciu lub
o odrzuceniu spadku jest zabiegiem celowym. Efektem przeprowadzanej przez
sąd spadku kontroli jego przesłanek musi być rozstrzygnięcie pozytywne lub
negatywne w formie postanowienia (art. 516 k.p.c.). Wprawdzie art. 1019 § 3 k.c.
wspomina wprost jedynie o zatwierdzeniu uchylenia się, to jednak nie można
przyjąć, że w przypadku stwierdzenia braku przesłanek do wydania takiego
orzeczenia sąd może pozostawić rozpoznawaną sprawę bez rozstrzygnięcia.
Dopiero podjęcie orzeczenia, zarówno o treści pozytywnej, jak i negatywnej, usuwa
stan niepewności co do istnienia - w konkretnym stanie faktycznym - przesłanek
uchylenia się od skutków prawnych złożonego oświadczenia lub niezachowania
terminu do jego złożenia. Postanowienie kończące to postępowanie ma charakter
konstytutywny.
Oświadczenie o przyjęciu bądź odrzuceniu spadku, które ma być złożone
11
wraz z oświadczeniem o uchyleniu się od skutków prawnych poprzednio złożonego
oświadczenia o przyjęciu lub odrzuceniu spadku albo od skutków niezłożenia
takiego oświadczenia nie jest elementem formalnym (częścią) wniosku
wszczynającego postępowanie uregulowane w art. 960 k.p.c., który by podlegał
uzupełnieniu na podstawie art. 130 k.p.c. Jego złożenie we właściwej formie i we
właściwym czasie stanowi materialnoprawną przesłankę uwzględnienia wniosku
w sprawie o zatwierdzenie uchylenia się od skutków prawnych poprzednio
złożonego oświadczenia o przyjęciu lub odrzuceniu spadku albo od skutków
niezłożenia takiego oświadczenia. Formę oświadczenia o przyjęciu lub odrzuceniu
spadku określa art. 1018 § 3 k.c. Oświadczenie takie powinno być zatem złożone
ustnie przed sądem lub na piśmie z podpisem urzędowo poświadczonym. Art. 1018
i 1019 k.c. umieszczone zostały w jednym tytule księgi czwartej kodeksu cywilnego,
który brzmi: „przyjęcie i odrzucenie spadku". W braku odmiennego postanowienia
ustawodawcy, należy przyjąć, że forma oświadczenia o przyjęciu lub odrzucenie
spadku określona w art. 1018 § 3 k.c. ma zastosowanie do wszystkich
przewidzianych w dziale IV księgi drugiej kodeksu cywilnego przypadków składania
tego oświadczenia.
4. W uzasadnieniu uchwały z 6 czerwca 2007 r., III CZP 53/07, nawiązując
do brzmienia art. 1019 § 1 pkt 2 k.c. Sąd Najwyższy stwierdził, że złożenie
oświadczenia o przyjęciu lub odrzuceniu spadku ma nastąpić przed sądem
jednocześnie z oświadczeniem o uchyleniu się od skutków prawnych poprzedniego
oświadczenia lub od niezłożenia takiego oświadczenia. Na konieczność
jednoczesnego złożenia obu oświadczeń Sąd Najwyższy zwrócił uwagę także
w postanowieniu z 30 czerwca 2005 r., IV CK 799/04 i z 11 marca 2009 r., I CSK
319/08 (niepubl.).
Wymaganie jednoczesnego złożenia obu oświadczeń nie oznacza wcale,
że mają być one złożone we wniosku o wszczęcie postępowania uregulowanego
w art. 690 k.p.c., czy w innym piśmie procesowym składanym w tym postępowaniu.
Jak już powiedziano, złożenie oświadczenia o przyjęciu lub odrzuceniu spadku
jednoczesne ze złożeniem przed sądem oświadczenia o uchyleniu się od skutków
prawnych poprzedniego oświadczenia w przedmiocie przyjęcia lub odrzucenia
spadku albo od skutków niezłożenia takiego oświadczenia nie jest elementem
12
formalnym wniosku o wszczęcie postępowania uregulowanego w art. 690 k.p.c.,
lecz jedną z przesłanek materialnoprawnych, których spełnienie decyduje o jego
skuteczności, a zatem o możliwości jego uwzględnienia i zatwierdzenia przez sąd
uchylenia się od skutków prawnych poprzedniego oświadczenia albo od skutków
prawnych jego niezłożenia. Przesłanka taka musi być spełniona w zastrzeżonym
dla niej terminie materialnoprawnym (art. 88 § 2 k.c.) i do czasu zakończenia
postępowania sądowego, w którym jest rozpatrywana (art. 316 § 1 k.p.c. w zw.
z art. 13 § 2 k.p.c.).
Skoro zatem złożenie oświadczenia o przyjęciu lub odrzuceniu spadku jest
w świetle art. 1019 § 1 i 2 k.c. przesłanką skuteczności oświadczenia o uchyleniu
się od skutków prawnych oświadczenia o przyjęciu lub odrzuceniu spadku albo od
niezłożenia takiego oświadczenia, to wraz z tym oświadczeniem musi być złożone
w terminie zastrzeżonym w art. 88 § 2 k.c. Oświadczenie o przyjęciu lub odrzuceniu
spadku, o którym mowa w art. 1019 § 1 pkt 2 powinno być złożone przez
spadkobiercę do czasu zamknięcia rozprawy wyznaczanej w celu rozpoznania
wniosku wszczynającego postępowanie uregulowane w art. 690 k.p.c. Na tę chwilę
bowiem sąd ocenia stan rzeczy stanowiący podstawę rozstrzygnięcia w każdej
sprawie cywilnej (art. 316 § 1 k.p.c.).
Mając powyższe na uwadze, Sąd Najwyższy podjął uchwałę jak na
wstępie.