Pełny tekst orzeczenia

WYROK

W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

Dnia 5 października 2020 roku

Sąd Okręgowy w Lublinie IV Wydział Karny w składzie:

Przewodniczący: Sędzia Sądu Okręgowego Adam Daniel

Protokolant: Sylwia Krupa, Katarzyna Wójcik, sekr.sąd. Magdalena Pucer, Anna Kula, st.sekr.sąd. Piotr Zawada, Dorota Hordziejewska

w obecności Prokuratora: Antoniego Markockiego, Katarzyny Fedeńczuk

po rozpoznaniu w dniu 1 lutego, 8 marca, 8 kwietnia, 24 maja, 19 czerwca, 14 sierpnia, 9 września, 7 października, 7 listopada i 19 grudnia 2019 r., 7 lutego oraz 2 i 21 września 2020r.

sprawy:

I.`a C.`a syna N. i G. z domu K. , urodzonego (...) w R. na Ł.

oskarżonego o to, że:

I.  w okresie co najmniej od 1 września 2011 roku do dnia 22 października 2013 roku w C., S., K., T., C., W., C., S., S. i innych miejscowościach na terytorium RP, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej kierowanej przez P. B. mającej na celu popełnianie przestępstw związanych z praniem pieniędzy, wystawianiem nierzetelnych i poświadczających nieprawdę faktur, oszustw skarbowych oraz przestępstw karnoskarbowych związanych z nieujawnianiem podstawy i przedmiotu opodatkowania dla potrzeb podatku VAT, przy czym w okresie do dnia 28 grudnia 2012 r. grupa ta stanowiła wyodrębnioną strukturę grupy kierowanej przez A. S. (1) mającej na celu popełnianie przestępstw związanych z praniem pieniędzy, wystawianiem nierzetelnych i poświadczających nieprawdę faktur, oszustw skarbowych oraz przestępstw karnoskarbowych związanych z nieujawnianiem podstawy i przedmiotu opodatkowania dla potrzeb podatku VAT

tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 kk

II.  w czasie i miejscu jak w pkt I, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i uchylenia się od opodatkowania:

1)  w okresie od 1 września 2011 roku do dnia 29 września 2012 roku wspólnie i w porozumieniu z ustalonymi osobami sprzedał lub zużył na terytorium Polski do napędu silników spalinowych nabywane wewnątrzwspólnotowo w firmach mających swoją siedzibę na terenie innych państw członkowskich lub nabywane w firmach i składach podatkowych na terenie kraju produkty akcyzowe w postaci benzyny, oleju napędowego, oleju smarowego lub różnego rodzaju olejów technicznych w łącznej ilości 40 877 588 litrów , nie ujawniając związanego z tego rodzaju czynnościami przedmiotu i podstawy opodatkowania właściwym organom podatkowym, narażając na uszczuplenie budżet Skarbu Państwa o wpływy z tytułu nieuiszczonego podatku akcyzowego i VAT wielkiej wartości w kwocie co najmniej 113 938 926 zł

2)  w okresie od 4 kwietnia 2012 roku do 22 października 2013 roku działając wspólnie i w porozumieniu z innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami w wykonaniu ustalonych ról, w celu zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek, posługiwał się w transakcjach zakupu i sprzedaży paliw ciekłych w postaci benzyny PB95 i oleju napędowego oraz gazu:

a)  w okresie od dnia 4 kwietnia 2012 roku do dnia 2 lipca 2012 roku danymi firmy (...) Sp. z o.o. z siedzibą w C. , której sprawami gospodarczymi faktycznie się zajmował, w której to spółce ustalona osoba od dnia 24 maja 2011 roku pełniła funkcję Prezesa Zarządu, w ten sposób, że na podstawie umowy zawartej w dniu 4 kwietnia 2012 roku, a w dniu 18 kwietnia 2012 roku aneksu do tej umowy z firmą (...) Sp. z o.o. na przyjęcie produktów akcyzowych w postaci oleju napędowego, benzyny bezołowiowej, gazu płynnego i innych węglowodorów gazowych oraz nasyconych węglowodorów acyklicznych celem dopełnienia formalności związanych z zapłatą podatku akcyzowego i opłaty paliwowej należnych od nabyć wewnątrzwspólnotowych, nabywał na nią z wykorzystaniem tego zarejestrowanego odbiorcy w okresie od dnia 18 kwietnia 2012 roku do dnia 2 lipca 2012 roku wewnątrzwspólnotowo olej napędowy i benzynę w łącznej ilości 3 552 727 litrów w firmach mających swoją siedzibę na terenie innych państw członkowskich, które sprzedawał na terenie kraju, a następnie uchylił się od opodatkowania i nie ujawnił podstawy i przedmiotu opodatkowania w podatku VAT z tytułu nabyć wewnątrzwspólnotowych w/w towarów i sprzedaży ich na terytorium kraju i nie złożył w wymaganych terminach w Pierwszym Urzędzie Skarbowym w C. deklaracji VAT – 7 za miesiące kwiecień – lipiec 2012 roku narażając na uszczuplenie podatek VAT wielkiej wartości w kwocie 3 245 720 zł;

b)  w okresie co najmniej od 7 kwietnia 2012 roku do dnia 25 października 2012 roku w C., W., S., K. i innych miejscowościach na terytorium RP, danymi firmy (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. , której sprawami gospodarczymi faktycznie się zajmował, w której to spółce ustalone osoby od dnia 16 kwietnia 2012 roku pełniły funkcję Prezesa Zarządu, w ten sposób, że ustalona osoba zawarła w jej imieniu w dniu 4 lipca 2012 roku w S. z firmą (...) umowę na przyjęcie produktów akcyzowych w postaci oleju napędowego i benzyny bezołowiowej oraz w S. w dniu 7 kwietnia 2012 roku umowę z firmą (...) Sp. z o.o. na przyjęcie produktów akcyzowych w postaci oleju napędowego, benzyny bezołowiowej, gazu płynnego i innych węglowodorów gazowych oraz nasyconych węglowodorów acyklicznych celem dopełnienia formalności związanych z zapłatą podatku akcyzowego i opłaty paliwowej należnych od nabyć wewnątrzwspólnotowych, a następnie nabywał na tą firmę wewnątrzwspólnotowo w okresie od dnia 5 lipca 2012 roku do 15 października 2012 roku olej napędowy, benzynę i gaz w firmach mających swoją siedzibę na terenie innych państw członkowskich, które sprzedawał na terenie kraju, po czym dla potrzeb podatku VAT w Urzędzie Skarbowym W. M. w lipcu 2012 roku złożył deklarację VAT -7K za II kwartał 2012 roku z faksymilią podpisu (...), w której nie wykazał nabyć wewnątrzwspólnotowych, a w dniu 15.10.2012 roku (korekta) deklarację VAT -7K za II kwartał 2012 roku oraz w dniu 25.10.2012 r. deklarację VAT -7K za III kwartał 2012 roku, z faksymilią podpisu J. (...) przy czym w celu uniknięcia zapłaty podatku należnego VAT, w deklaracjach VAT – 7K, podał nieprawdę poprzez:

- wykazanie fikcyjnego nabycia towarów na terenie kraju, w tym na podstawie ujętych w rejestrach zakupu nierzetelnych co do zaistnienia rzeczywistej transakcji gospodarczej z wystawcą 22 faktur zakupu nieustalonego towaru z firmy (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. wystawionych w okresie od 17 sierpnia do 28 września 2012 roku, 114 faktur zakupu benzyny PB95 i oleju napędowego z firmy (...) Sp. z o.o. z siedzibą w C. wystawionych w okresie od 28 czerwca do 5 września 2012 roku o numerach od 1 do (...), od 1 do (...), od 1 do (...) i od 1 do (...) i 15 faktur zakupu kabla z firmy (...) R. J. z siedzibą w S. wystawionych w okresie od 17 sierpnia do 28 września 2012 roku

- wykazanie fikcyjnej wewnątrzwspólnotowej dostawy kabla na firmy (...) LTD, C. M. 20 A. B. C. 1 st flor F./ (...) 101. P.C. 810 P., C. i T. (...) , (...), T., H. m. E.na podstawie 15 ujętych w rejestrach sprzedaży nierzetelnych co do zaistnienia rzeczywistej transakcji gospodarczej z odbiorcą faktury, faktur wystawionych w okresie od 17 sierpnia do 28 września 2012 roku, wykazując w konsekwencji w złożonej deklaracji kwotę podatku należnego do wpłaty odpowiednio w wysokości 395 zł i 2137 zł

oraz uchylił się od opodatkowania i nie ujawnił podstawy i przedmiotu opodatkowania w podatku VAT z tytułu nabyć wewnątrzwspólnotowych w IV kwartale 2012 roku w/w towarów i nie złożył w terminie do dnia 25 stycznia 2013 roku w Urzędzie Skarbowym W. M. deklaracji VAT – 7K za IV kwartał 2012 roku

narażając na uszczuplenie budżet Skarbu Państwa o wpływy z tytułu nieuiszczenia podatku VAT wielkiej wartości w kwocie 8 418 423 zł ;

c)  w okresie od 26 czerwca 2012 roku do dnia 25 kwietnia 2013 roku danymi firmy PHU (...) Sp. z o.o. z siedzibą w O. , której sprawami gospodarczymi faktycznie się zajmował, w której to spółce od dnia 27 czerwca 2012 roku ustalona osoba pełniła funkcje Prezesa Zarządu w ten sposób, że ustalona osoba zawarła w jej imieniu w dniu 9 października 2012 roku w S. z firmą (...) Sp. z o.o. umowę na przyjęcie produktów akcyzowych w postaci oleju napędowego, benzyny bezołowiowej, gazu płynnego i innych węglowodorów gazowych oraz nasyconych węglowodorów acyklicznych celem dopełnienia formalności związanych z zapłatą podatku akcyzowego i opłaty paliwowej należnych od nabyć wewnątrzwspólnotowych, a następnie w okresie od dnia 15 października 2012 r. do 15 stycznia 2013 r. nabywał wewnątrzwspólnotowo w/w produkty w składach podatkowych mających swoją siedzibę na terenie innych państw członkowskich, które sprzedawał na terenie kraju, po czym w celu uniknięcia zapłaty podatku należnego VAT, złożył w dniu 25 stycznia 2013 roku w Pierwszym (...) Urzędzie Skarbowym w S., deklaracje VAT – 7K za IV K. 2012 roku w której podał nieprawdę poprzez:

- nieujęcie 3 transakcji związanych z nabyciem wewnątrzwspólnotowym towarów w firmach (...) z Estonii i (...) z Ł.,

- zawyżenie podatku należnego o kwotę 180 zł z tytułu nabyć wewnątrzwspólnotowych w firmie (...) z Łotwy,

- wykazanie fikcyjnego nabycia towarów na terenie kraju, w tym na podstawie ujętych w rejestrach zakupu firmy PHU (...) Sp. z o.o. nierzetelnych co do zaistnienia rzeczywistej transakcji gospodarczej z wystawcą faktury (...) faktur zakupu oleju napędowego z firmy (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. wystawionych w okresie od 1 do 31 grudnia 2012 roku o numerach od 1 do 7/12/12/ON, od 14 do 16/12/12/ON, od 31 do 35/12/12/ON, od 47 do 48/12/12/ON, 55/12/12/ON, 56/12/12/ON, 68/12/12/ON, od 71 do 73/12/12/ON, 77/12/12/ON, 78/12/12/ON, od 80 do 82/12/12/ON, od 87 do 89/12/12/ON, 91/12/12/ON, 92/12/12/ON, od 100 do 104/12/12/ON, od 106 do 113/12/12/ON, 116/12/12/ON, z których podatek VAT stanowi kwotę 1 265 360,11 zł; 5 faktur zakupu wyłącznika L. z firmy (...) Sp. z o.o. z siedzibą w C. wystawionych w okresie od 3 grudnia do 20 grudnia 2012 roku o numerach (...), (...), (...), (...), (...) z których podatek VAT stanowi kwotę 5 635 851 zł; 7 faktur zakupu estrów wyższych kwasów tłuszczowych z firmy (...) Sp. z o.o. z siedzibą w K. wystawionych w okresie od 24 do 29 grudnia 2012 roku o numerach 65/12/12, 67/12/12, 70/12/12, 72/12/12, 75/12/12, 77/12/12, 82/12/12, od których podatek VAT stanowi kwotę 184 428,20 zł

- wykazanie fikcyjnej wewnątrzwspólnotowej dostawy wyłączników L. do firmy (...), (...), T., H. m. E.na podstawie 3 ujętych w rejestrach sprzedaży firmy PHU (...) Sp. z o.o. wystawionych przez A. K. (2) w dniu 29 grudnia 2012 roku, nierzetelnych co do zaistnienia rzeczywistej transakcji gospodarczej z odbiorcą faktury, faktur o numerach (...)

wykazując w konsekwencji w złożonej deklaracji nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym

oraz uchylił się od opodatkowania i nie ujawnił podstawy i przedmiotu opodatkowania w podatku VAT z tytułu nabyć wewnątrzwspólnotowych w I kwartale 2013 roku w/w towarów i nie złożył w terminie do dnia 25 kwietnia 2013 roku w Pierwszym (...) Urzędzie Skarbowym w S. deklaracji VAT – 7K za I kwartał 2013 roku

narażając na uszczuplenie budżet Skarbu Państwa o wpływy z tytułu nieuiszczenia podatku VAT wielkiej wartości w kwocie 5 368 578 złotych

d)  w okresie od 16 stycznia 2013 roku do dnia 25 lipca 2013 roku danymi firmy (...) Sp. z o.o. z siedzibą w K. , której sprawami gospodarczymi faktycznie się zajmował, w której to spółce ustalona osoba od dnia 19 grudnia 2012 roku pełniła funkcje Prezesa Zarządu w ten sposób, że ustalona osoba zawarła w jej imieniu w dniach 16 i 22 stycznia 2013 roku w S. z firmą (...) Sp. z o.o. dwie umowy na przyjęcie produktów akcyzowych w postaci oleju napędowego, benzyny i gazu płynnego (...), w dniu 25 stycznia 2013 roku w S. z firmą (...) umowę zlecenie na przyjęcie produktów akcyzowych w postaci oleju napędowego i benzyny i w dniu 20 lutego 2013 roku w S. z firmą (...) Sp. z o.o. dwie umowy na przyjęcie produktów akcyzowych w postaci oleju napędowego, benzyny i gazu płynnego LPG, celem dopełnienia formalności związanych z zapłatą podatku akcyzowego i opłaty paliwowej należnych od nabyć wewnątrzwspólnotowych, a następnie nabywał na nią w okresie od dnia 16 stycznia do 14 maja 2013 roku wewnątrzwspólnotowo olej napędowy, benzynę i gaz w firmach mających swoją siedzibę na terenie innych państw członkowskich, przy czym przyjęcie i wydanie gazów skroplonych nabywanych wewnątrzwspólnotowo na firmę (...) Sp. z o.o. z siedzibą w K. następowało na składzie podatkowym (...) Sp. z o.o. z siedzibą w S. na podstawie umowy na świadczenie usług przeładunku podpisanej w imieniu spółki (...) Sp. z o.o. w dniu 14.01.2013 roku przez A. S. (2) oraz umowy z dnia 13.03.2013 r. zawartej pomiędzy (...) Sp. z o.o. i (...) Sp. z o.o., które to produkty sprzedawał na terytorium kraju, a następnie złożył dla potrzeb podatku VAT w Drugim Urzędzie Skarbowym w K. deklaracje VAT UE, a w dniach 26 kwietnia i 27 maja 2013 r. deklarację VAT -7K za I kwartał 2013 roku oraz w dniu 25 lipca 2013 r. deklarację VAT -7K za II kwartał 2013 roku, przy czym w celu uniknięcia zapłaty podatku należnego VAT, w deklaracjach VAT – 7K podał nieprawdę poprzez:

- wykazanie fikcyjnego nabycia towarów na terenie kraju, w tym na podstawie ujętych w rejestrach zakupu firmy (...) Sp. z o.o., nierzetelnych co do zaistnienia rzeczywistej transakcji gospodarczej z wystawcą 85 faktur zakupu oleju napędowego z firmy (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. wystawionych w okresie od 8 stycznia do 12 kwietnia 2013 roku o numerach 21, 23, 25, 29, 31, 32, 34, 36, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 50, 51, 52, 56, 58 wszystkie łamane /01/13; 6, 7, 12, 13, 16, 19, 23, 24, 26, 28, 30, 34, 35, 37, 38, 40, 41, 43, 44, 47, 50, 51, 54, 57, 59, 61 wszystkie łamane /02/13; 3, 4, 10, 15, 18, 21, 24, 30, 29, 33, 35, 36, 39, 41, 43, 44, 48, 49, 51, 53, 57, 58, 62, 66, 71 wszystkie łamane /03/13; 1, 4, 5, 8, 11, 12, 18, 19, 24, 25, 29 wszystkie łamane /04/13 z których podatek VAT stanowi kwotę 2 434 064,99 zł i i 12 faktur zakupu wyłącznika różnicowoprądowego L. z firmy (...) Sp. z o.o. z siedzibą w C. wystawionych w okresie od 4 marca 2013 roku do 13 maja 2013 roku o numerach 88 , 91 , 99 , 101 , 109 , 111 , 136 , 142 , 154 , 160 , 171 , 185 wszystkie łamane / (...) z których podatek VAT stanowi kwotę 12 179 438,40 zł

- wykazanie fikcyjnej wewnątrzwspólnotowej dostawy wyłączników L. do firmy (...), (...), T., H. maakond, Eesti na podstawie 12 ujętych w rejestrach sprzedaży firmy (...) Sp. z o.o. wystawionych przez siebie w okresie od 4 marca do 13 maja 2012 roku, nierzetelnych co do zaistnienia rzeczywistej transakcji gospodarczej z odbiorcą faktury, faktur o numerach od 01 do (...), od 1 do (...) oraz od l do (...)

w wyniku czego naraził na uszczuplenie budżet Skarbu Państwa o wpływy z tytułu nieuiszczonego podatku VAT wielkiej wartości w kwocie 7 039 209 zł

e)  w okresie co najmniej od 26 kwietnia 2013 roku do dnia 25 lipca 2013 roku danymi firmy PHU (...) Sp. z o.o. z siedzibą w Ł. której sprawami gospodarczymi faktycznie się zajmował i w której to spółce od dnia 23 kwietnia 2013 roku ustalona osoba była prokurentem, a od dnia 19 kwietnia 2013 roku Prezesem Zarządu, w ten sposób, że ustalona osoba zawarła w jej imieniu w dniu 26 kwietnia 2013 roku w S. umowę, a w dniu 24 czerwca 2013 roku aneks do umowy z firmą (...) Sp. z o.o. na przyjęcie produktów akcyzowych w postaci oleju napędowego i benzyny celem dopełnienia formalności związanych z zapłatą podatku akcyzowego i opłaty paliwowej należnych od nabyć wewnątrzwspólnotowych, a następnie nabywał na nią w okresie od 7 maja do 4 lipca 2013 roku wewnątrzwspólnotowo olej napędowy, benzynę i gaz w firmach mających swoją siedzibę na terenie innych państw członkowskich, przy czym przyjęcie i wydanie gazów skroplonych nabywanych wewnątrzwspólnotowo na firmę PHU (...) Sp. z o.o. z siedzibą w Ł. następowało na składzie podatkowym (...) Sp. z o.o. z siedzibą w S. na podstawie umowy na świadczenie usług przeładunku podpisanej w imieniu spółki (...) Sp. z o.o. w dniu 14.01.2013 roku przez A. S. (2) oraz umowy z dnia 06.05.2013 r. zawartej pomiędzy (...) Sp. z o.o. i PHU (...) Sp. z o.o., które to produkty sprzedawał na terytorium kraju, a następnie w złożonej w Urzędzie Skarbowym Ł. w Ł. w dniu 25 lipca 2013 roku deklaracji VAT -7K za II kwartał 2013 roku, w celu uniknięcia zapłaty podatku należnego VAT, podał nieprawdę poprzez

- wykazanie fikcyjnego nabycia towarów na terenie kraju, w tym na podstawie ujętych w rejestrach zakupu firmy (...) Sp. z o.o., nierzetelnych co do zaistnienia rzeczywistej transakcji gospodarczej z wystawcą 53 faktur zakupu oleju napędowego z firmy (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. , wystawionych w okresie od 15 maja do 25 czerwca 2013 roku o numerach 16 do 18/05/13, 22/05/13, 23/05/13, 26/05/13, 29 do 32/05/13, 34 do 36/05/13, 39/05/13, 40/05/13, 43/05/13, 47 do 49/05/13, 56/05/13, 57/05/13, 02/06/13, 03/06/13, 06/06/13, 07/06/13, 11/06/13, 12/06/13, 16/06/13, 17/06/13, 21/06/13, 22/06/13, 32/06/13, 38/06/13, 39/06/13, 43 do 45/06/13, 56 do 58/06/13, 61/06/13, 63/06/13, 71/06/13, 72/06/13, 76/06/13, 77/06/13, 81/06/13, 82/06/13, 95/06/13, 96/06/13, 101 do 103/06/13 z których VAT stanowi kwotę 1 439 696,18 zł i 12 faktur zakupu kabli i przewodów koncentrycznych z firmy (...) Sp. z o.o. z siedzibą w P. wystawionych w okresie od 3 do 28 czerwca 2013 roku o numerach 16/06/2013, 19/06/2013, 23/06/2013, 31/06/2013, (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...) z których VAT stanowi kwotę 10 415 933,19 zł

- wykazanie fikcyjnej wewnątrzwspólnotowej dostawy kabla i przewodów koncentrycznych do firmy (...) I. S. A (...), Cypr, 42-44 (...) ul. (...).O. B. (...), na podstawie 12 ujętych w rejestrach sprzedaży nierzetelnych co do zaistnienia rzeczywistej transakcji gospodarczej z odbiorcą faktur wystawionych w okresie od 3 do 28 czerwca 2013 roku o numerach od 1 do (...)

oraz uchylił się od opodatkowania i nie ujawnił podstawy i przedmiotu opodatkowania w podatku VAT z tytułu nabyć wewnątrzwspólnotowych w lipcu 2013 roku w firmach (...) z C. (...) z L., (...) zL., (...) z N. towarów wartości 2 281 732 zł gdzie podatek należny stanowi kwotę 524 798 zł i nie złożył w terminie w Urzędzie Skarbowym Ł. w Ł. deklaracji VAT – 7K za III kwartał 2013 roku

narażając na uszczuplenie budżet Skarbu Państwa o wpływy z tytułu nieuiszczenia podatku VAT wielkiej wartości w kwocie 7 528 038 zł

f)  w okresie co najmniej od 2 lipca 2013 roku do dnia 22 października 2013 roku danymi firmy (...) Sp. z o.o. z siedzibą w Ł. której sprawami gospodarczymi faktycznie się zajmował, i w której to spółce od dnia 2 lipca 2013 roku ustalona osoba była Prezesem Zarządu, w ten sposób, że nieustalona osoba posługująca się danymi A. L. zawarła w jej imieniu w dniu 30 kwietnia 2013 roku w S. umowę, a w dniu 5 lipca 2013 roku aneks do umowy z firmą (...) Sp. z o.o. na przyjęcie produktów akcyzowych w postaci oleju napędowego i benzyny celem dopełnienia formalności związanych z zapłatą podatku akcyzowego i opłaty paliwowej należnych od nabyć wewnątrzwspólnotowych, a następnie nabywał na nią w okresie od 2 lipca do 9 października 2013 roku wewnątrzwspólnotowo olej napędowy, benzynę i gaz w firmach mających swoją siedzibę na terenie innych państw członkowskich, przy czym przyjęcie i wydanie gazów skroplonych nabywanych wewnątrzwspólnotowo na firmę (...) Sp. z o.o. z siedzibą w Ł. następowało na składzie podatkowym (...) Sp. z o.o. z siedzibą w S. na podstawie umowy na świadczenie usług przeładunku podpisanej w imieniu spółki (...) Sp. z o.o. w dniu 14.01.2013 roku przez A. S. (2) oraz umowy z dnia 11.06.2013 r. zawartej pomiędzy (...) Sp. z o.o. i (...) Sp. z o.o., które to produkty sprzedawał na terytorium kraju, po czym w celu uniknięcia zapłaty podatku należnego VAT, nieustalona osoba w złożonej w Urzędzie Skarbowym Ł. w Ł. deklaracji VAT – 7K za III kwartał 2013 roku, podpisanej i ostemplowanej pieczęcią Prezes Zarządu A. C., podała nieprawdę poprzez

- wykazanie fikcyjnego nabycia towarów na terenie kraju od nieustalonych podmiotów

- wykazanie fikcyjnej wewnątrzwspólnotowej dostawy do firmy (...) .G. (...) mającej siedzibę na C., wykazując w konsekwencji w złożonej deklaracji nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym, nadto nie ujawnił podstawy i przedmiotu opodatkowania w podatku VAT i nie złożył deklaracji VAT – 7K za IV kwartał 2013 roku z tytułu nabyć wewnątrzwspólnotowych w okresie od dnia 2 do 9 października 2013 roku na L.i C. towarów w postaci paliw ciekłych wartości 1 434 798 zł

narażając na uszczuplenie budżet Skarbu Państwa o wpływy z tytułu nieuiszczenia podatku VAT wielkiej wartości w kwocie 13 314 325 złotych

czyniąc sobie z popełniania tych przestępstw stałe źródło dochodu, łącznie narażając budżet Skarbu Państwa na uszczuplenie należności z tytułu podatku akcyzowego i VAT w kwocie 158 853 219 zł

tj. o przestępstwo z art. 9 § 3 kks w zw. z art. 54 § 1 kks, w zb. z art. 55 § 1 kks w zb. z art. 56 § 1 kks, w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks

III.  w okresie od 4 kwietnia 2012 roku do 22 października 2013 roku i miejscu jak w pkt I w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej, podjął czynności, które mogły znacznie utrudnić stwierdzenie przestępnego pochodzenia, miejsca umieszczenia, wykrycia, zajęcia lub orzeczenia przepadku środków płatniczych w postaci pieniędzy w kwocie nie mniejszej niż 44 914 293 zł pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw karnoskarbowych polegających na nieujawnieniu podstawy i przedmiotu opodatkowania w podatku VAT w związku z nabyciem wewnątrzwspólnotowym i sprzedażą krajową wyrobów akcyzowych zharmonizowanych w postaci paliw ciekłych oraz gazów i w tym celu posługiwał się danymi „przedsiębiorstw symulujących” (...) Sp. z o.o. z siedziba w C., (...) Sp. z o.o. z siedzibą w C., (...) Sp. z o.o. z siedzibą w O., (...) Sp. z o.o. z siedzibą w K., (...) Sp. z o.o. z siedzibą w K., (...) Sp. z o.o. z siedziba w Ł. oraz używał wystawionych w ramach działalności tych firm poświadczających nieprawdę co do faktycznego podmiotu dokonującego sprzedaży faktur, stanowiących przedmiot przestępstwa z art. 271 § 3 kk, opiewających na łączną sumę 421 822 776,20 zł stwarzających pozory uiszczenia na wcześniejszym etapie obrotu gospodarczego podatku VAT należnego od sprzedaży oleju napędowego, benzyny i gazów w tym:

a)  posługiwał się danymi spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w C. , i używał wystawionych w ramach jej działalności w okresie od 12 kwietnia do 5 września 2012 roku 225 poświadczających nieprawdę co do faktycznego podmiotu dokonującego sprzedaży faktur, stanowiących przedmiot przestępstwa z art. 271 § 3 kk opiewających na łączną kwotę 34 710 088,30 zł w tym:

⚫

4 faktur o numerach od 1 do (...) wystawionych w okresie od 23 do 29 czerwca 2012 roku na firmę GRUPA (...) Spółka z o.o. z siedzibą w C.,

⚫

51 faktur o numerach od 1 do (...) i od 1 do (...) wystawionych w okresie od dnia 9 maja do 27 czerwca 2012 roku na firmę K.J.G. COMPANY Sp. z o.o. z siedzibą w C.,

⚫

10 faktur o numerach (...) wystawionych w okresie od dnia 12 maja do 8 czerwca 2012 roku na firmę (...) Sp. z o.o. z siedzibą w K.

⚫

8 faktur o numerach (...) wystawionych w okresie od dnia 12 kwietnia do 6 czerwca 2012 roku na firmę (...). F., I K. Sp. j. z siedzibą w S.

⚫

19 faktur o numerach (...), od 117 do (...) i od 124 do (...), wystawionych w okresie od dnia 30 kwietnia do 31 lipca 2012 roku na firmę (...). K. i W R. z siedzibą w K.

⚫

4 faktur w tym 2/04/2012 z 18 kwietnia 2012 roku, 10/04/2012 z dnia 27 kwietnia 2012 roku, dwie z 6 czerwca 2012 roku o nieustalonym numerze na firmę (...) Sp. z o.o. z siedzibą w B.,

⚫

1 faktury nr (...) z 20 kwietnia 2012 roku, wystawionej na firmę (...) z siedzibą w S.

⚫

6 faktur o numerach (...) wystawionych w okresie od dnia 7 do 21 maja 2012 roku na firmę (...) z siedzibą w K.

⚫

6 faktur o numerach (...) od 01- (...) wystawionych w okresie od dnia 22 maja do dnia 23 czerwca 2012 roku na firmę (...) Sp. z o.o. z siedzibą w B.

⚫

2 faktury (...) z dnia 20 kwietnia 2012 roku na firmę PHU (...) z siedzibą w S.

stanowiących uzasadnienie prawne dla przepływów pieniężnych w kontaktach handlowych z tymi firmami oraz stwarzających pozory uiszczenia podatku VAT na wcześniejszym etapie obrotu gospodarczego i wykorzystywał otwarte przez ustaloną osobę w dniu 16 kwietnia 2012 roku w Oddziale (...) BANK w K. trzy rachunki w tym rachunek o nr (...) i dwa walutowe o nr (...) i (...) oraz w w dniu 22 maja 2012 roku w (...) Bank (...) rachunek nr (...) z pomocą których realizowano przelewy obciążeniowe wynikające z nabyć wewnątrzwspólnotowych paliw ciekłych i na które przyjmował należności wynikające ze sprzedaży krajowej tych wyrobów akcyzowych, przejmując środki pochodzące z przestępstw na podstawie wypłat realizowanych przez ustaloną osobę w tym 45 wypłat w okresie od 29 maja do 23 sierpnia 2012 roku z rachunku nr (...) pieniędzy w łącznej kwocie 2 495 300 złotych oraz na podstawie 2 wypłat i jednego przelewu na konto J. B. w okresie od 8 maja do 2 lipca 2012 roku z rachunku nr (...) pieniędzy w łącznej kwocie 427 818,43 złotych oraz na podstawie dowodów kasowych dokumentujących przyjęcie w gotówce pieniędzy do firmy (...) Sp. z o.o. – co faktycznie nie miało miejsca, po czym w celu ukrycia dokumentacji związanej z prowadzoną w ramach (...) Sp. z o.o. działalnością ustalona osoba zbyła w dniach 22 maja i 4 lipca 2012 roku w C. całość udziałów w spółce obywatelowiŁ. I. S., które ten w dniu 4 lipca 2012 roku zbył następnie obywatelce Łotwy D. O.

b)  posługiwał się danymi spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w K. , i używał wystawionych w ramach jej działalności w okresie od 28 czerwca 2012 roku do dnia 18 października 2012 roku 476 poświadczających nieprawdę co do faktycznego podmiotu dokonującego sprzedaży faktur opiewających na łączną kwotę 66 347 457,37 zł, stanowiących przedmiot przestępstwa z art. 271 § 3 kk wystawionych na n/w firmy:

⚫

(...) Sp. z o.o. z siedzibą w R. nr w3001

⚫

(...) Sp. z o.o. z siedzibą w B. numer 01/06/2012/AN

⚫

(...) A. M. z siedzibą w P. numer 01/09/2012/atm,

⚫

(...) Sp. z o.o. z siedzibą w B. numer w4001 i w4002

⚫

(...) Sp. z o.o. z siedzibą w Ł. o numerze 01/07/2012/ (...)

⚫

(...) Sp. z o.o. z siedzibą w P. o numerach od 01 do 14/07/2012/EN, od 01 do 14/08/2012/En, od 16 do 21/08/2013/EN, od 23 do 28/08/2012/EN, od 01 do (...), od 01 do 08/10/2012/EN przy czym faktury (...) wystawił dwukrotnie

⚫

(...) .H.U. (...) z siedzibą w Ż. o numerach 01-04/07/2012/ (...)

⚫

(...) z siedzibą w P. o numerach 01/07/2012/EU, 01 i 02/08/2012/EU, 01/09/2012/EU,

⚫

GRUPA (...) Spółka z o.o. z siedzibą w C. o numerach od 01 do 22/07/2012/BP, od 01 do 28/08/2012/BP, od 01 do 24/09/2012/BP, od 01 do 09/10/2012/BP,

⚫

(...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. nr od z1011 do z1016

⚫

Hurtownia (...) z siedzibą w S. o numerach w1009, w2010, w2011, w2012, w2014, w2016, w2015, w2017, w2018, w2019, w2020, w2021, w2022, w2023, w2024, w2025, w2026, w2027, w2028, w2029, w2030, w2031, w2032, w2033, w2034, w2035, w2036, w2037, w2038, w2039, w2040, w2041, w2042, w2043, w2044, w2045, w2046, w2047, w2048, w2049, w2050, w2051, w2052, w2054, w2055, w2053, w2056, w2057, w2058, w2059, w2060, w2061, w2062, w2063, w2064, w2065, w2066, w2067, w2068, w2069, w2070, w2071, w2072, w2073, w2074, w2075, w2076, w2077, w2078, w2079, w2080, w2081, w2082, w2083, w2084, w2085, w2086, w2087, w2088, w2089, w2090, w2091, w2092, w2093, w2094, w2095, w2096, w2097, w2098, w2099, w2100, w2101, w2102, w2103, w2104, w2105, w2106, w2107, w2108, w2109, w2110, w2111, w2112, w2113, w2114, w2115, w2116, w2117, w2118

⚫

K.J.G. COMPANY Sp. z o.o. z siedzibą w C. o numerach od 01 do 09/06/2012/ (...), od 01 do 26/07/201/ (...) 2, od 01 do (...), od 01 do (...), od 01 do 16/10/2012/ (...)

⚫

(...) Sp. z o.o. z siedziba w P. o numerach 0d 01 do 03/08/2012/MT, od 01 do 04/09/2012/MT

⚫

P.P.H.U. (...) Sp. j. M. M. ,P. M. z siedzibą w J. nr 01/08/2012/ (...)

⚫

(...) S. L. z siedzibą w Ż. numer 01/09/2012/PR

⚫

P.T.H.U. E. S. W. z siedzibą w N. numer 01/07/2012/ (...),

⚫

Przedsiębiorstwo (...) z siedzibą w Ł., (...)-(...) Ł. numer 01 i 02/07/2012/PA, od 01 do 04/08/2012/PA i 01/09/2012/PA

⚫

Przedsiębiorstwo (...) z o.o. z siedzibą w C. numer 01/09/2012/SE,

⚫

W. P. (...) z siedzibą w T. K. o numerach od w1007 do w1015,

stanowiących uzasadnienie prawne dla przepływów pieniężnych w kontaktach handlowych z tymi firmami oraz stwarzających pozory uiszczenia podatku VAT na wcześniejszym etapie obrotu gospodarczego i poprzez ustalone osoby uzyskał od dnia 26 kwietnia 2012 roku dostęp do rachunków firmowych prowadzonych w (...) Bank S.A. C. w nr (...) i dwóch walutowych nr (...), (...), oraz otwartych przez U.`a (...)`a w dniu 26 kwietnia 2012 roku w Oddziale w (...) S.A. nr (...) oraz dwóch walutowych nr (...) i (...), w Oddziale (...) BANK w C. trzech rachunków o numerach (...) i walutowych o nr (...) i (...) z wykorzystaniem których realizował przelewy obciążeniowe wynikające z nabyć wewnątrzwspólnotowych paliw i gazów i na które przyjmował należności wynikające ze sprzedaży krajowej wyrobów akcyzowych zharmonizowanych w postaci oleju napędowego i benzyny, przejmując środki pochodzące z przestępstw poprzez używanie dowodów księgowych dokumentujących przyjęcie w gotówce pieniędzy do firmy (...) Sp. z o.o. – co faktycznie nie miało miejsca, po czym w celu ukrycia dokumentacji związanej z nabyciami wewnątrzwspólnotowymi w/w towarów ustalona osoba zbyła całość udziałów w spółce bliżej nieustalonego dnia, jednak nie później niż po dniu 7 grudnia 2012 roku obywatelowiR.Stan N.,

c)  posługiwał się danymi spółki P.H.U. (...) Sp. z o.o. z siedzibą w O. i używał wystawionych w ramach działalności tej firmy 303 poświadczających nieprawdę co do faktycznego podmiotu dokonującego sprzedaży faktur, opiewających na łączną kwotę 64 441 492,62 zł, stanowiących przedmiot przestępstwa z art. 271 § 3 kk wystawionych w okresie od 16 października 2012 roku do dnia 17 stycznia 2013 roku o numerach od 01 do (...) z których faktury o nr (...) zostały anulowane, od 01/11/2012 do (...) z których faktura o nr (...) została anulowana, od 1 do (...), od 41 do (...), (...), (...), (...), (...), od 58 do (...), od 65 do (...), (...), (...), od 74 do (...), 03/12/2012, 04/12/2012, od 06 do 09/12/2012, od 01 do (...) przy czym faktury o numerach (...), od 16 do 18/12/2012, 24/12/2012, 25/12/2012, (...), (...), (...), (...), 13/01/2013, 16/01/2013, 20/01/2013, 22/01/2013, 24/01/2013, 25/01/2013 zostały wystawione dwukrotnie a faktury nr (...) - trzykrotnie na n/w firmy i osoby:

⚫

(...) Sp. z siedzibą w C.,

⚫

(...) A. M. z siedzibą w P.,

⚫

B. S. w M.

⚫

D. P.H.U. (...) z siedzibą w S.,

⚫

EURO-OIL A. S. (3) z siedzibą w Z. 16,

⚫

(...) z siedzibą w P.,

⚫

Gminna Spółdzielnia (...) z siedzibą w K.

⚫

GRUPA (...) Spółka z o.o. z siedzibą w C.,

⚫

J. I. Gospodarstwo Rolne w K.,

⚫

K.J.G. COMPANY Sp. z o.o. z siedzibą w C.,

⚫

(...) Sp. z o.o. z siedzibą w Ł.,

⚫

Przedsiębiorstwo (...) ul. (...) (...)-(...) S. 32,

⚫

P.T.H.U. E. S. W. z siedzibą w N.,

⚫

Przedsiębiorstwo (...) z siedzibą w Ł., (...)-(...) Ł.,

⚫

Przedsiębiorstwo (...) z o.o. z siedzibą w C.,

⚫

(...) Sp. z o.o. z siedzibą w W.,

stanowiących uzasadnienie prawne dla przepływów pieniężnych w kontaktach handlowych z tymi firmami oraz stwarzających pozory uiszczenia podatku VAT na wcześniejszym etapie obrotu gospodarczego i wykorzystywał otwarte przez ustaloną osobę w dniu 4 października 2012 roku w Oddziale (...) BANK w K. trzy rachunki o numerach (...) i dwa walutowe o nr (...) i (...), w dniu 12 września 2012 roku w (...) Bank (...) S.A rachunki o nr (...) i dwa walutowe nr (...) i (...) z wykorzystaniem których realizowano przelewy obciążeniowe wynikające z nabyć wewnątrzwspólnotowych paliw i gazów i na które przyjmował należności wynikające ze sprzedaży krajowej wyrobów akcyzowych zharmonizowanych w postaci oleju napędowego i benzyny, przejmując środki pochodzące z przestępstw poprzez używanie dowodów księgowych dokumentujących przyjęcie w gotówce pieniędzy do firmy P.H.U. (...) Sp. z o.o. – co faktycznie nie miało miejsca, po czym w celu ukrycia dokumentacji związanej z nabyciami wewnątrzwspólnotowymi w/w towarów ustalona osoba zbyła wspólnie z A. D. w dniu 11 stycznia 2013 roku w K. całość udziałów w spółce P.H.U. (...) Sp. z o.o. z siedzibą w O. obywatelowi Rumunii Stan N., a nadto upoważniła w dniu 11 stycznia 2013 roku A. K. (2) do odbioru dokumentacji firmy P.H.U. (...) Sp. z o.o. z siedzibą w O. z biura (...) Sp. z o.o. w K., co też w/w uczynił w dniu 25.01.2013 roku,

d)  posługiwał się danymi spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w K. i używał wystawionych w ramach jej działalności w okresie od 17 stycznia 2013 roku do dnia 14 maja 2013 roku co najmniej 550 poświadczających nieprawdę co do faktycznego podmiotu dokonującego sprzedaży faktur, opiewających na łączną kwotę 82 759 745,95 zł, stanowiących przedmiot przestępstwa z art. 271 § 3 kk o numerach od 01/01/2013 do (...), od 01/02/2013 do 30/02/2013, od (...) do (...), od (...) do (...), od 01/03/2013 do (...), od 1/04/2013 do (...), 02/04/2013, 03/04/2013, od (...) do (...), przy czym faktury o numerach (...) zostały wystawione dwukrotnie, a nr 4/01/2013 i (...) trzykrotnie, oraz faktur korygujących o numerach (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...) na firmy:

⚫

(...) Sp. z siedzibą w C.,

⚫

(...) z siedzibą w P.,

⚫

GRUPA (...) Spółka z o.o. z siedzibą w C.,

⚫

(...) Sp. z o.o. z siedzibą w C.,

⚫

(...) S. (...) z siedzibą w C.,

⚫

(...) Sp. z o.o. z siedzibą w Ł.,

⚫

PHU (...) z siedzibą w C.,

⚫

(...) Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowe (...) z siedzibą w P.,

⚫

Przedsiębiorstwo (...) z siedzibą w S.,

⚫

(...) S. W. z siedzibą S.,

⚫

PW (...) S. S. z siedzibą S.

stanowiących uzasadnienie prawne dla przepływów pieniężnych w kontaktach handlowych z tymi firmami oraz stwarzających pozory uiszczenia podatku VAT na wcześniejszym etapie obrotu gospodarczego i wykorzystywał rachunki tej firmy otwarte przez ustaloną osobę w dniu 11 stycznia 2013 roku w Oddziale II Banku (...) w K. rachunek nr (...) i walutowy nr (...) oraz w Oddziale (...) BANK w K. trzy rachunki o numerach (...) i dwa walutowe o nr (...) i (...), otwarte w dniu 16 kwietnia 2013 roku w Oddziale Banku (...) w C. rachunek nr (...), (...), (...), z pomocą których realizowano przelewy obciążeniowe wynikające z nabyć wewnątrzwspólnotowych paliw i gazów i na które przyjmował należności wynikające ze sprzedaży krajowej tych towarów, przejmując środki pochodzące z przestępstw w tym na podstawie 20 wypłat zrealizowanych przez ustaloną osobę w okresie od 29 marca do 15 kwietnia 2013 roku przejął z rachunku nr (...) pieniądze w łącznej kwocie 618 950 złotych oraz na podstawie 11 wypłat zrealizowanych przez ustaloną osobę w okresie od 3 do 30 kwietnia 2013 roku przejął z rachunku nr (...) pieniądze w łącznej kwocie 980 000 złotych, nadto używając dowodów kasowych dokumentujących przyjęcie w gotówce pieniędzy do firmy (...) Sp. z o.o. – co faktycznie nie miało miejsca, po czym w celu ukrycia dokumentacji związanej z prowadzoną działalnością ustalona osoba zbyła w dniu 26 kwietnia 2013 roku w K. fikcyjnie całość udziałów w spółce (...) Sp. z o.o. z siedzibą w K. obywatelowi R. S. U.

e)  posługiwał się danymi spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w Ł. i używał wystawionych w ramach jej działalności w okresie od 7 maja 2013 roku do dnia 29 czerwca 2013 roku co najmniej 488 poświadczających nieprawdę co do faktycznego podmiotu dokonującego sprzedaży faktur, opiewających na łączną sumę 68 089 601,39 zł o numerach (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), KOREKTA (...), KOREKTA 02/05/2013, (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...) (...) (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), FV (...)

⚫

(...) USŁUGI (...) z siedzibą w K.,

⚫

(...) Sp. z o.o. z siedzibą w C. (299 faktur),

⚫

(...) Sp. z o.o. z siedzibą w D.(1 faktura),

⚫

(...) Sp. z o.o. w organizacji z siedzibą w L. (1 faktura),

⚫

(...) Sp. z o.o. z siedzibą w L. (1 faktura),

⚫

(...) PPHU (...) z siedzibą w S. (2 faktury)

⚫

(...) z siedzibą w Ł.

⚫

E. P. Sp. j. B. M., B. A. z siedzibą w P. (14 faktur),

⚫

E. G. PRZEDSIĘBIORSTWO (...) z siedzibą w S.

⚫

(...) PPHU (...) z siedzibą w S. (1 faktura),

⚫

GRUPA (...) Spółka z o.o. z siedzibą w C. (30 faktur(,

⚫

K.Sp. z o.o. z siedzibą w C. (50 faktur),

⚫

(...) z siedzibą w W.

⚫

K. B. Przedsiębiorstwo (...) z siedzibą w S. (15 faktur),

⚫

M. PPHU (...) z siedzibą w M. (2 faktury),

⚫

M. (...) z siedzibą w S. (2 faktury),

⚫

(...) Sp. z o.o. z siedzibą w L.

⚫

PPHU (...) z siedzibą w P. (...)(4 faktury)

⚫

P. (...) R. R. (2) z siedzibą w G.

⚫

(...) S.C. K. (...). M. z siedzibą w W. (2 faktury),

⚫

ZAKŁAD (...). M. POMOC (...). SERWIS (...) z siedzibą w S.

stanowiących uzasadnienie prawne dla przepływów pieniężnych w kontaktach handlowych z tymi firmami oraz stwarzających pozory uiszczenia podatku VAT na wcześniejszym etapie obrotu gospodarczego i wykorzystywał rachunki tej firmy prowadzone w Oddziale w (...) BANK S.A. o numerach (...) i dwóch walutowych o nr (...) i (...) oraz w M. Bank Oddział w Ł. nr (...) do których od dnia 22 kwietnia 2013 roku uzyskała dostęp ustalona osoba na podstawie pełnomocnictw udzielonych mu przez E. N. z wykorzystaniem których realizowano przelewy obciążeniowe wynikające z nabyć wewnątrzwspólnotowych paliw i gazów i na które przyjmował należności wynikające ze sprzedaży krajowej wyrobów akcyzowych, przejmując środki pochodzące z przestępstw w tym na podstawie 13 wypłat zrealizowanych przez ustaloną osobę w okresie od 22 maja do 2 sierpnia 2013 roku z rachunku nr (...) pieniędzy w łącznej kwocie 1 276 982 złotych oraz na podstawie 4 wypłat zrealizowanych w okresie od 28 maja do 27 czerwca 2013 roku z rachunku nr (...) pieniędzy w łącznej kwocie 467 000 złotych, nadto używając dowodów kasowych dokumentujących przyjęcie w gotówce pieniędzy do firmy (...) Sp. z o.o. – co faktycznie nie miało miejsca, po czym w celu ukrycia dokumentacji związanej z nabyciami wewnątrzwspólnotowymi w/w towarów ustalona osoba zbyła w dniu 20 sierpnia 2013 roku w K. całość udziałów w spółce (...) Sp. z o.o. z siedzibą w Ł. osobie posługującej się danymi osobowymi J. U., przekazując mu protokolarnie całość dokumentacji tej firmy

f)  posługiwał się danymi spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w Ł. i używał wystawionych w ramach jej działalności w okresie od 2 lipca 2013 roku do dnia 21 października 2013 roku 727 poświadczających nieprawdę co do faktycznego podmiotu dokonującego sprzedaży faktur, opiewających na kwotę 102 474 390,57 zł, stanowiących przedmiot przestępstwa z art. 271 § 3 kk, a w przypadku faktur zawierających podpis K. W. (2) podrobionych poprzez podrobienie jego podpisu jako Prezesa Zarządu w/w firmy w miejscu osoby upoważnionej do wystawienia faktury, wystawionych na firmy:

⚫

(...) Sp. z siedzibą w C. o numerach od (...) do (...), 43 - (...), (...), (...), (...) (...),(...) (...), (...), 65- (...), 72- (...), (...), (...), 86- (...), 95- (...), 100- (...), 103- (...), 107- (...), 118- (...), 121- (...), 124- (...), 127- (...), (...), 134- (...), 140- (...), (...), (...), (...), 153- (...),(...), (...), 42- (...), 50- (...), (...), 57- (...), 61- (...), 69- (...), (...), 77- (...), 88- (...), 91- (...), 95- (...), 101- (...), 104- (...), 116- (...), 123- (...), 136- (...), 144- (...), (...), (...), 165- (...), 168- (...), 171- (...), 177- (...), (...) (...), 34- (...), 38- (...), 52- (...), 55- (...), (...), (...), 67- (...), 75- (...), (...), (...), (...), (...), 96- (...), (...), 105- (...), (...), 111- (...), 115- (...), (...), 128- (...), 132- (...), 135- (...), (...), (...), (...), (...), (...) (dwukrotnie), (...), 175- (...), (...) (...)

⚫

GRUPA (...) Spółka z o.o. z siedzibą w C. o numerach (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...),(...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...);

⚫

K.Sp. z o.o. z siedzibą w C. o numerach (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...);

⚫

(...) Sp. z o.o. z siedzibą w Ł. o numerach (...), (...), (...), (...), (...), (...);

⚫

P.Sp. j. M. B., A. B. z siedzibą w P. o numerach (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...)

⚫

PPHU (...) z siedzibą w M. o numerach (...), (...), (...)

⚫

Przedsiębiorstwo (...) z siedzibą w S. o numerach (...) (...), (...), (...), (...), (...), (...) (...), (...), (...), (...) (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), 149- (...), (...)

⚫

Przedsiębiorstwo Handlowe (...) Sp. z o.o. z siedzibą w S. (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...)

⚫

(...) s.c. K. C. W. M. z siedzibą w W. (...) o numerach (...) i (...)

stanowiących uzasadnienie prawne dla przepływów pieniężnych w kontaktach handlowych z tymi firmami oraz stwarzających pozory uiszczenia podatku VAT na wcześniejszym etapie obrotu gospodarczego i wykorzystywał otwarty przez ustaloną osobę w dniu 28 stycznia 2013 roku w Oddziale (...) BANK w Ł. rachunek numer (...) i otwarte w dniu 1 lipca 2013 roku przez w/w dwa walutowe o nr (...) i (...), nadto otwarte przez ustalona osobę w dniu 12 lipca 2013 roku trzy rachunki w (...) Bank (...) S.A. Oddział 1 w C. w walucie PLN nr (...) i dwa walutowe nr (...) i nr (...), w dniu 22 sierpnia 2013 roku trzy rachunki w (...) S.A. 2 Oddział w C. w walucie PLN o nr (...) (...) (...) i dwa walutowe nr (...) (...) (...) i nr (...) (...) (...) oraz w dniu 27 sierpnia 2013 roku w I Oddziale Banku (...) S.A. w C. rachunek nr (...), z wykorzystaniem których realizowano przelewy obciążeniowe wynikające z nabyć wewnątrzwspólnotowych paliw i gazów i na które przyjmował należności wynikające ze sprzedaży krajowej wyrobów akcyzowych zharmonizowanych w postaci w/w towarów, przejmując środki pochodzące z przestępstw, w tym na podstawie dwóch wypłat z dnia 14.10.2013 roku z rachunku BANK (...) S.A. nr (...) w kwocie 35 000 zł i 26 wypłat dokonanych w okresie od dnia 12 lipca do 18 października 2013 roku z rachunku (...) w kwocie 369 940 zł przez ustaloną osobę oraz używając dowodów księgowych dokumentujących przyjęcie w gotówce pieniędzy do firmy (...) Sp. z o.o. – co faktycznie nie miało miejsca, po czym w celu ukrycia dokumentacji związanej z nabyciami wewnątrzwspólnotowymi w/w towarów ustalona osoba zbyła fikcyjnie udziały w tej firmie na obywatela W. A. C. oraz przekazała mu całość dokumentacji w/w spółki

czyniąc sobie z popełniania tego przestępstwa stałe źródło dochodu,

tj. o przestępstwo z art. 299 § 1 i 5 w zb. z art. 273 kk w zb. z art. 270 § 1 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk

ORZEKA:

oskarżonego I. C. uznaje za winnego dokonania zarzuconych mu czynów, przy czym: odnośnie czynów z pkt I i II, ich daty początkowe przyjmuje na dzień 1 września 2011r.; odnośnie czynu z pkt I ustala nadto, że oskarżony brał udział w grupie kierowanej przez ustaloną osobę, a grupa ta stanowiła wyodrębnioną strukturę grupy kierowanej przez inną ustaloną osobę; z opisu czynu z pkt II eliminuje użyte w nim zwroty „co najmniej” i „czyniąc sobie z popełnienia tych przestępstw stałe źródło dochodu”, z opisu czynu z pkt III eliminuje zwrot „nie mniejszej niż”, i skazuje:

1)  za czyn w pkt I, wyczerpujący dyspozycję art. 258 § 1 kk, na mocy tego przepisu, na karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;

2)  za czyn w pkt II, wyczerpujący dyspozycję art. 9 § 3 kks w zw. z art. 54 § 1 kks, w zb. z art. 55 § 1 kks w zb. z art. 56 § 1 kks, w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks, na podstawie
art. 9 § 3 kks w zw. z art. 7 § 2 kks. w zw. z art. 54 § 1 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 kks, na karę
4 (czterech) lat pozbawienia wolności i grzywnę w wymiarze 400 (czterystu) stawek dziennych ustalając na podstawie art. 23 § 3 kks wysokość jednej stawki na kwotę 100 (stu) złotych; na podstawie art. 33 § 1 kks orzeka wobec oskarżonego środek karny w postaci ściągnięcia równowartości pieniężnej przepadku korzyści majątkowych uzyskanych z popełnienia tego przestępstwa w kwocie 31 354 182,17 (trzydziestu jeden milionów trzystu pięćdziesięciu czterech tysięcy stu osiemdziesięciu dwóch 17/100) zł;

3)  za czyn w pkt III, wyczerpujący dyspozycję art. 299 § 1 i 5 kk w zb. z art. 273 kk w zb. z art. 270 § 1 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk w brzmieniu przepisów kodeksu karnego obowiązujących do dnia 30 czerwca 2015r. w zw. z art. 4 § 1 kk, na podstawie art. 299 § 5 kk w zw. z art. 11 § 3 k.k. w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 4 § 1 kk, na karę 4 (czterech) lat pozbawienia wolności oraz na podstawie art. 33 § 2 kk na karę grzywny w ilości 400 (czterystu) stawek dziennych ustalając, na podstawie art. 33 § 3 kk, wysokość jednej stawki na kwotę 100 (stu) złotych; na podstawie art. 41 § 2 kk orzeka wobec oskarżonego zakaz prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie obrotu paliwami ciekłymi
i komponentami paliw oraz produkcji paliw ciekłych na okres lat 10 (dziesięciu); na podstawie
art. 41 § 1 kk orzeka wobec oskarżonego zakaz zajmowania stanowisk związanych
z pełnieniem funkcji w organach spółek prawa handlowego, z którymi związane jest prawo do reprezentowania spółek i składania w ich imieniu oświadczeń woli na okres lat 10 (dziesięciu);

4)  na podstawie art. 39 § 1 i 2 kks w zw. z art. 20 § 2 k.k.s. w zw. z art. 85 k.k. w brzmieniu powołanego przepisu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 r. w zw. z art. 86 § 2 k.k. orzeczone kary pozbawienia wolności i grzywny łączy i jako kary łączne wymierza mu
6 (sześć) lat pozbawiania wolności i 600 (sześćset) stawek dziennych grzywny przy ustaleniu stawki dziennej, na podstawie art. 23 § 3 kks, na kwotę 100 (stu) złotych;

5)  mocą art. 63 § 1 kk w zw. z art. 20 § 2 kks na poczet orzeczonej kary pozbawienia wolności zalicza oskarżonemu okres rzeczywistego pozbawienia wolności od 31 stycznia 2018 r. godz. 8.42 do 26 lutego 2018 r. godz.14.40;

6)  zwalnia oskarżonego I. C. od ponoszenia opłat, wydatki postępowania przejmując na rachunek Skarbu Państwa.