Pełny tekst orzeczenia

WYROK

W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

Dnia 17 września 2019 r.

Sąd Rejonowy w Legionowie II Wydział Karny w składzie:

Przewodniczący: SSR Tomasz Kosiński

Protokolant: Bożena Oblińska

w obecności oskarżyciela Prokuratora Piotra Barczewskiego i oskarżyciela publicznego Urszuli Pawłowskiej

po rozpoznaniu dnia 23 listopada 2016 r. , 20 stycznia 2017 r. , 23 marca 2017 r. , 11 maja 2017 r. , 19 czerwca 2017 r. , 07 września 2017 r. , 20 października 2017 r. , 12 grudnia 2017 r. , 12 lutego 2018 r. , 26 marca 2018 r. , 18 maja 2018 r. , 08 sierpnia 2018 r. , 15 listopada 2018 r. , 03 stycznia 2019 r. , 22 lutego 2019 r. , 16 kwietnia 2019 r. , 18 czerwca 2019 r. i 04 września 2019 r. na rozprawie w Legionowie sprawy,

I.  S. W. , syna A. i M. z d. C., ur. (...) w R.,

oskarżonego o to, że :

1.  będąc w okresie od 11 maja 2006 r. do dnia 12 sierpnia 2008 r. prezesem zarządu podmiotu (...) sp. z o. o., z siedzibą przy ul. (...), (...)-(...) L., podmiotu będącego podatnikiem podatku od towarów i usług, będąc osobą uprawnianą do reprezentowania i prowadzenia spraw spółki oraz będąc osobą faktycznie zajmującą się sprawami gospodarczymi spółki, działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru lub z wykorzystaniem takiej samej sposobności w okresie od 25 maja 2006 r. do dnia 25 lipca 2008 r., korzystając z pomocy polegającej na dostarczeniu nierzetelnych faktur VAT przez P. E., G. D., C. O., B. S., H. K. (1), B. R., złożył w imieniu spółki do Urzędu Skarbowego w L. deklaracje VAT-7 za okres : kwiecień 2006r. - czerwiec 2008r., oraz zeznanie CIT -8 za rok 2006 i rok 2007, podał w nich nieprawdę, zawyżając koszty uzyskania przychodu, obniżając podatek należny o podatek naliczony na podstawie :

-

nierzetelnych, fikcyjnych faktur VAT,

-

faktur VAT nie mających związku ze sprzedażą opodatkowaną,

- zapisów księgowych nie mających potwierdzenia w dokumentach podatkowych spółki tj. w oryginałach faktur VAT.

a tym samym posługując się tymi dokumentami, fakturami VAT, wprowadził organ podatkowy w błąd, co doprowadziło do uszczuplenia Skarbu Państwa poprzez niezadeklarowanie i niewpłacanie podatku należnego za powyższe okresy rozliczeniowe w podatku VAT w kwocie łącznej nie większej niż. 816.411 zł a także w podatku dochodowym od osób prawnych za okres 2006 , 2007 r. w kwocie łącznej nie większej niż. 690.483 zł

tj. o przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k.s. wz. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 9 § 3 k.k.s.

2.  będąc w dniu 31 marca 2009 r. prezesem zarządu podmiotu (...) sp. z o. o. siedzibą przy ul. (...), (...)-(...) L., podmiotu będącego podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, będąc osobą uprawnioną do reprezentowania i prowadzenia spraw spółki oraz będąc osobą faktycznie zajmującą się sprawami gospodarczymi spółki, korzystając z pomocy polegającej na dostarczeniu nierzetelnych faktur VAT przez P. E., R. B. i H. K. (1), złożył w dniu 31 marca 2009r. w imieniu spółki do Urzędu Skarbowego w L. zeznanie CIT-8 za rok 2008, podał w nim nieprawdę, zawyżając koszty uzyskania przychodu na podstawie :

-

nierzetelnych, fikcyjnych faktur VAT,

-

faktur VAT nie mających związku ze sprzedażą opodatkowaną,

-

zapisów księgowych nie mających potwierdzenia w dokumentach podatkowych spółki tj. w oryginałach faktur VAT,

a tym samym posługując się tymi dokumentami, fakturami VAT wprowadził organ podatkowy w błąd zawyżając nienależnie stratę podatkową, co doprowadziło do narażenia na uszczuplenie Skarbu Państwa w podatku dochodowym od osób prawnych za 2008r. w kwocie łącznej nie większej niż 955 406 zł,

to jest o przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k.s. wz. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 9 § 3 k.k.s.

3.  będąc w okresie od 11 maja 2006 r. do dnia 12 sierpnia 2008 r. prezesem zarządu podmiotu (...) sp. z o. o. z siedzibą przy ul. (...), (...)-(...) L., podmiotu będącego podatnikiem podatku od towarów i usług, będąc osobą uprawnioną do reprezentowania i prowadzenia spraw spółki oraz będąc osobą faktycznie zajmującą się sprawami gospodarczymi spółki, dnia 2 listopada 2007r. wystawił w bliżej nie określonym miejscu i wprowadził do obrotu gospodarczego fikcyjną fakturę VAT nr (...) r. na kwotę netto 577.868.85 zł , VAT 127.131,15 zł z tytułu sprzedaży węzła betoniarskiego fakturę nie odzwierciedlającą w rzeczywistości faktycznego obrotu gospodarczego.

to jest o przestępstwo skarbowe z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 9 § 3 k.k.s .

4.  będąc od 29 stycznia 2009 r. prezesem zarządu podmiotu (...) sp. z o. o., z siedzibą przy ul. (...), (...)-(...) L., podmiotu będącego płatnikiem podatku dochodowego z tytułu wypłaconych pracownikom wynagrodzeń, działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru lub z wykorzystaniem takiej samej sposobności od 20.03.2009 r. do 20.10.2009 r., uporczywie nic dokonywał w terminach ustawowych wpłat na podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu wypłaconych pracownikom wynagrodzeń na rachunek Urzędu Skarbowego w L. w kwocie łącznej 7.619 zł za miesiące : luty 2009 r. - wrzesień 2009 r.

to jest o przestępstwo skarbowe z art. 77 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 9 § 3 k.k.s.

II.  R. B. , syna J. i K. z d. W., ur. (...) w G.

oskarżonego o to, że :

5.  będąc prezesem Zarządu podmiotu (...) sp. z. o.o. z siedzibą przy ul. (...) w W., działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru lub z wykorzystaniem takiej samej sposobności w okresie od 25.05.2006r. do dnia 31.03.2008r. w zamiarze aby prezes zarządu podmiotu (...) sp. z o. o. - S. W. dokonał czynu zabronionego polegającego na doprowadzeniu do uszczuplenia lub narażenia na uszczuplenie Skarbu Państwa w podatku VAT oraz w podatku dochodowym od osób prawnych z działalności (...) sp. z o. o. za okres 2006-2008r., swoim zachowaniem ułatwił jego popełnienie poprzez, dostarczenie firmie (...) sp. z. o.o., z siedzibą w L. przy ul. (...), niżej wymienionych fikcyjnych faktur VAT sygnowane firmą (...) sp. z o.o. :

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 51.000 zł , V AT I 1,220 zł z dnia 25.05.2006r.

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 18.000 zł VAT 3.960 zł z dnia 08.06.2006 r.

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 28.000 zł, VA I 6.160zł. z dnia 20.06.2006r.

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 26.000 zł , VAT 5.720 zł z dnia 27.06.2006r.

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 6.000 zł VAT 1.320 zł z dnia 03.07.2006r.

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 8.000 zł , VAT 1.760 zł z dnia 18.07.2006r.

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 20.000 zł VAT 4.400zł z dnia 28.07.2006 r.

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 15.500 zł, VAT 3.410 zł z dnia 31.07.2006 r.

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 66.000 zł , VAT 14.520 zł z dnia 3 1.08.2006r.

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 49.500 zł , VAT 10.890 zł z dnia 29.09.2006r.

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o. o. (...), kwota netto 10.000 zł VAT 2.200 zł z dnia 02.10.2016r.

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...) , kwota netto 20.000 z VAT 4.400 zł z dnia 16.10.2016r.

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 12.900 zł VAT 2.838 zł z dnia 31.10.2016r.

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto l0.000 zł, VAT 2.200 zł z dnia 12.10.2006r.

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 10.000 zł , VAT 2.200 zł z dnia 06.11.2006r.

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 20.000 zł , VAT 4.400 zł z dnia 20.11.2006r.

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 16.100 zł , VAT 3.542 zł z dnia 30.11.2006r.

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto l0.000 zł . VAT 2.200 zł z dnia 08.12.2006r.

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 20.000 zł , VAT 4.400 zł z dnia 14.12.2006r.

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 32.500 zł , VAT 7.150 zł z dnia 29.12.2006r.

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 10.000 zł , VA T 2.200 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 20.000 zł , VAT 4.400 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 17.770 zł , VA T 3.909,51 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 10.000zł , VAT 2.200 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 20.000 zł , VAT 4.400 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 16.630 zł , VAT 3.660 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 10.000 zł , VAT 2.200 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 20.000 zł , VA T 4.400 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 42.590 zł . VAT 9.369 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 10.000 zł , VAT 2.200 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 20.000 zł , VAT 4.400 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 30.000 zł , VAT 6.600 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 10.000 zł, VAT 2.200 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 20.000 zł, VAT 4.400 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 38.852,46 zł , VAT8.547,54 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...). kwota netto 20.000 zł, VAT 4.400 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 31.311,48 zł , VAT 6.888,53 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 10.000 zł , VAT 2.200 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 10.000 zł, VAT 2.200 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 20.000 zł , VAT 4.400 zł.

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 37.214 zł , VAT 8.187,08 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 20.000 zł , VAT 4.400 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 10.000 zł , VAT 2.200 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 22.460 zł , VAT 4.941,20 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 10.000 zł , VAT 2.200 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 20.000 zł VAT 4.400 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 20.819 zł , VAT 4.580.33 zł

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 10.000 zł , VAT 2.200 zł

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 20.000/ zł , VAT 4.400 zł

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 10.000 zł , VAT 2.200 zł

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 20.000 zł, VA T 4.400 zł

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 10.000 zł , VAT 2.200 zł

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 20.000 zł , VAT 4.400 zł

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 10.000 zł , VAT 2.200 zł

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 10.000 zł, VAT 2.200 zł z dnia 03.01.2008r.

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 20.000 zł , VAT 4.400 zł z dnia 13.01.2008r.

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. z o.o. (...), kwota netto 10.000 zł , VA I 2.200 zł z dnia 05.02.2008r.

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. zoo (...), kwota netto 20.000 zł, VAT 4.400 zł z dnia 12.02.2008r.

-

nr w rejestrze nabyć (...) sp. zoo (...), kwota netto 20.000/3, VAT 4.400 zł z dnia 17.03.2008r.

- nr w rejestrze nabyć (...) sp. zoo (...), kwota netto 10.000 zł , VAT 2.200 zł z dnia 03.03.2008 r.

które to faktury nic odzwierciedlają zdarzeń gospodarczych, a kwoty w nich wykazane zostały ujęte w złożonych do Urzędu Skarbowego w L. deklaracjach VAT 7 za okres czerwiec 2006r. - marzec 2008r. oraz w zeznaniach CIT 8 za okres 2006 - 2008 roku podmiotu (...) sp. z o. o., czym R. B. dopomógł prezesowi zarządu (...) sp. z o.o. S. W. w zawyżeniu kosztów uzyskania przychodu, obniżeniu podatku należnego o podatek naliczony na podstawie nierzetelnych, fikcyjnych faktur VAT, co doprowadziło do uszczuplenia Skarbu Państwa poprzez niezadeklarowanie i niewpłacanie podatku należnego VAT za okres czerwiec 2006r. - marca 2008r. w kwocie łącznej nie większej niż 816.411zł . oraz w podatku dochodowym od osób prawnych za okres 2006 - 2007 roku w kwocie łącznej nie większej niż 690.483 zł a także działanie to doprowadziło do narażenia na uszczuplenie w podatku dochodowym od osób prawnych za okres 2008r. w kwocie nie większej niż 955.406 zł z działalności podmiotu „ (...) „ sp. z o. o.

to jest o przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 20 § 2 k.k.s. w zw. z art. 18 § 3 k.k.

III.  E. P. , syna H. i J. z d K., ur. (...) w S.

oskarżonego o to, że :

6.  będąc wspólnikiem podmiotu (...) sp. z o. o., z siedzibą przy ul. (...) , (...)-(...) L., podmiotu będącego podatnikiem podatku od towarów i usług, działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu lego samego zamiaru lub z wykorzystaniem takiej samej sposobności od 12.06.2006r. do dnia 06.05.2008r. w zamiarze aby prezes zarządu podmiotu (...) sp. z o. o. - S. W. dokonał czynu zabronionego polegającego na doprowadzeniu do uszczuplenia lub narażenia na uszczuplenie Skarbu Państwa w podatku VAT oraz w podatku dochodowym od osób prawnych z działalności (...) sp. z. o. o. za okres 2006-2008r., swoim zachowaniem ułatwił jego popełnienie poprzez dostarczenie firmie (...) sp. z. o.o., z siedzibą w L. przy ul. (...), niżej wymienionych fikcyjnych futury V AT :

a)  wystawione przez swoją firmę (...) P. E.:

- nr faktury (...) z dnia 12.06.2006r. kwota netto 15.000 zł , VAT 3.300 zł

- nr faktury (...) z dnia 26.06.2006r. kwota netto 25.800 zł ,VAT 5.676 zł

-

nr faktury (...) z dnia 31.07.2006r. kwota netto 10.000 zł , VAT 2.200 zł

-

nr faktury (...) z dnia 31.07.2006r. kwota netto 25.000 zł , VAT 5.500 zł

-

nr faktury (...) z dnia 31.08.2006r. kwota netto 32.787 zł , VAT 7.213 zł

-

nr faktury (...) z dnia 31.08.2006r. kwota netto 21.000 zł , VAT 4620 zł

-

nr faktury (...) z dnia 27.10.2006r. kwota netto 13.413 zł VAT 2.950,86 zł

-

nr faktury (...) z dnia 08.11.2006r. kwota netto 17.233 zł , VAT 3.791.26 zł

-

nr faktury (...) z dnia 06.12.2006r. kwota netto 15.000 zł , VAT 3.300 zł

- nr faktury (...) z dnia 03.01.2007r. kwota netto 15.000 zł, VAT 3.300 zł

-

nr faktury (...) z dnia 01.02.2007r. kwota netto 15.000 zł , VAT 3.300 zł

-

nr faktury (...) z dnia 0l.03.2007r. kwota netto 15.000 zł , V AT 3.300 zł

-

nr faktury (...) z dnia 02.04.2007r. kwota netto 20.000 zł , VAT 4.400 zł

-

nr faktury (...) z dnia 07.05.2007r. kwota netto 20.000 zł , VAT 4.400 zł

-

nr faktury (...) z dnia 04.06.2007r. kwota netto 20.000 zł , VA T 4.400 zł

-

nr faktury (...) z dnia 02.07.2007r. kwota netto 20.000 zł VAT 4.400 zł

-

nr faktury (...) z dnia 03.08.2007r. kwota netto 20.000/ zł , VAT 4.400 zł

-

nr faktury (...) z dnia 04.09.2007r. kwota netto 10.000 zł , VAT 2.200 zł

-

nr faktury (...) z dnia 10.10.2007r. kwota netto 10.000 zł , V AT 2.200 zł

-

nr faktury (...) z dnia 07.11.2007 r. kwota netto 10.000 zł , V AT 2.200 zł

-

nr faktury (...) z dnia 3l.01.2008r. kwota netto 20.000 zł , VAT 4.400 zł

-

nr faktury (...) z dnia 08.02.2008r. kwota netto 24.168 zł , VAT 5.316.96 zł

-

nr faktury (...) z dnia 05.03.2008r. kwota netto 24.168 zł , VAT 5.3 16,96/1.

-

nr faktury (...) z dnia 03.04.2008r. kwota netto 24.168 zł , VAT 5.316.96 zł

-

nr faktur (...) z dnia 06.05.2008r. kwota netto 24.168 zł , VAT 5.316,96 zł

b) wystawione przez firmę (...) sp. o.o. której P. E. był wspólnikiem oraz i wiceprezesem zarządu :

-

nr faktury (...)/fvs z dnia 26.10.2006r. kwota netto 13.480 zł , VAT 2.965.60 zł

-

nr faktury (...)/fvs z dnia 30.11.2006r. kwota netto 24.590 zł , VAT 5409,80 zł

c) wystawione przez firmę (...) s.c. której P. E. był wspólnikiem :

-

nr faktury (...)/fvs z dnia 27.06.2006r. kwota netto 28.819,60 zł , VAT 6340.31 zł

- nr faktury (...)/fvs z dnia 07.07.2006r. kwota netto 25.000 zł , VAT 5.500 zł

- nr faktury (...)/fvs z dnia 20.1 0.2006r. kwota netto 4.000 zł , VAT 880 zł

-

nr faktury (...)/fvs z dnia 24.10.2006r. kwota netto 24.500 zł , VAT 5.390 zł

d) wystawione przez firmę (...) sp. z o.o. której P. E. był wiceprezesem zarządu w okresie od 22.01.2002r. do dnia 28.08.2007r.

- nr faktury (...) z dnia 31.05.2006r. kwota netto 10.000 zł , VAT 2.200 zł

- nr faktury (...) z dnia 30.06.2006r. kwota netto 10.000 zł , VAT 2.200 zł

-nr faktury (...) / dnia 31.07.2006r. kwota netto 27.000 zł , VAT 5.940 zł

- nr faktury (...) z dnia 31.07.2006r. kwota netto 16.074 zł, VAT 3.536,28 zł

- nr faktury (...) z dnia 07.09.2006r. kwota netto 24.600 zł , VAT 5.412 zł

- nr faktury (...) z dnia 12.10.2006r. kwota netto 10.000 zł , VAT 2.200 zł

- nr faktury (...) z dnia 24.10.2006r. kwota netto 15.000 zł , VAT 3.300 zł

- nr faktury (...) / dnia 27.10.2006r. kwota netto 42.000 zł , VAT 9.240 zł

- nr faktury (...) z dnia 24.11.2006r. kwota netto 32.787 zł , VAT 7.213.14 zł

- nr faktury (...)/2007z dnia 10.01.2007r. kwota netto 55.963,99 zł VAT 12.312,08 zł

które to faktury nie odzwierciedlają zdarzeń gospodarczych a kwoty w nich wykazane zostały ujęte w złożonych do Urzędu Skarbowego w L. deklaracjach VAT-7 za okres maj 2006r. – czerwiec 2008r. oraz w zeznaniach CIT-8 za rok 2006 - 2008 podmiotu (...) sp. o. o., czym P. E. dopomógł prezesowi zarządu (...) sp. o.o. S. W. w zawyżeniu kosztów uzyskania przychodu, obniżeniu podatku należnego o podatek naliczony na podstawie nierzetelnych, fikcyjnych faktur VAT, co doprowadziło do uszczuplenia Skarbu Państwa poprzez niezadeklarowanie i nie wpłacenie podatku VAT należnego za okres maj 2006r. - czerwiec 2008r. w kwocie łącznej nic większej niż 816.411 zł, oraz w podatku dochodowego od osób prawnych za lata 2006 - 2007 w kwocie łącznej nie większej niż 690.483 zł a także działanie to doprowadziło do narażenia na uszczuplenie w podatku dochodowym od osób prawnych za okres 2008r. w kwocie nie większej niż 955.406 zł z działalności podmiotu (...) sp. z o. o.

tj. o przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 20 § 2 k.k.s. w zw. z art. 18 § 3 k.k.

IV.  B. S. , syna P. i P., ur. (...) w S.

oskarżonego o to, że :

7.  działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru lub z wykorzystaniem takiej samej sposobności w okresie od 24.05.2006r. do dnia 01.12.2006r. w zamiarze aby prezes zarządu podmiotu (...) sp. z o. o - S. W. dokonał czynu zabronionego polegającego na doprowadzeniu do uszczuplenia lub narażenia na uszczuplenie Skarbu Państwa w podatku VA T oraz w podatku dochodowym od osób prawnych z działalności (...) sp. z o. o. za okres 2006r.. swoim zachowaniem ułatwił jego popełnienie poprzez dostarczenie firmie (...) sp. z o.o., z siedzibą w L. przy ul. (...) , niżej wymienionych fikcyjnych faktur VAT :

a)  sygnowane firmą : (...) B. S. :

-

nr faktury (...) z dnia 24.05.2006r. kwota netto 22.000 zł , VAT 2.200 zł

-

nr faktury (...) z dnia 01.09.2006r. kwota netto 3.000 zł . VAT 660/1.

-

nr faktury (...) z dnia 03.10.2006r. kwota netto 3.000 zł ,VAT 660 zł

-

nr faktury (...) z dnia 02.1 1.2006r. kwota netto 3.000 zł , VAT 660 zł

-

nr faktury (...) / dnia 01.12.2006r. kwota netto 3.000 zł , VAT 660 zł

b)  wystawione przez firmę (...) s.c. której B. S. był wspólnikiem :

-

nr faktury (...)/fvs z dnia 27.06.2006r. kwota netto 28.819,60 zł , VAT 6340,31 zł

-

nr faktury (...)/fvs z dnia 07.07.2006r. kwota netto 25.000 zł , VAT 5.500 zł

-

nr faktury (...)/fvs z dnia 20.10.2006r. kwota netto 4.000 zł , VAT 880 zł

-

nr faktury (...)/fvs z dnia 24.10.2006r. kwota netto 24.500 zł , VAT 5.390 zł

które to faktury nie odzwierciedlają zdarzeń gospodarczych , a kwoty w nich wykazane zostały ujęte w złożonych do Urzędu Skarbowego w L. deklaracjach VAT-7 za okres maj 2006r. – grudzień 2006r. oraz w zeznaniu CIT-8 za 2006r. podmiotu (...) sp. z o. o., czym B. S. dopomógł prezesowi zarządu (...) sp. o.o. S. W. w zawyżeniu kosztów uzyskania przychodu, obniżeniu podatku należnego o podatek naliczony na podstawie nierzetelnych, fikcyjnych faktur VAT, co doprowadziło do uszczuplenia Skarbu Państwa poprzez niezadeklarowanie i niewpłacenie podatku należnego VAT za okres kwiecień 2006r. grudzień 2006r. w- kwocie łącznej nie większej niż 315.663 zł oraz podatku dochodowego od osób prawnych za okres 2006r. w kwocie łącznej nie większej niż 280.240 zł z działalności podmiotu (...) sp. z o. o.

tj. o przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 20 § 2 k.k.s. w zw. z art. 18 § 3 k.k.

V.  G. D. , syna M. i E. z d. P., ur. (...) w N.

oskarżonego o to, że :

8.  działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu lego samego zamiaru lub z wykorzystaniem takiej samej sposobności od 30 czerwca 2006r. do dnia 30 listopada 2007 r. w zamiarze aby prezes zarządu podmiotu (...) sp. z o. o. S. W. dokonał czynu zabronionego polegającego na doprowadzeniu do uszczuplenia lub narażenia na uszczuplenie Skarbu Państwa w podarku VAT oraz w podatku dochodowym od osób prawnych z działalności (...) sp. z o. o. za okres 2006r. i 2007r. swoim zachowaniem ułatwił jego popełnienie poprzez dostarczenie firmie (...) sp. z o.o. z. siedzibą w L. przy ul. (...), niżej wymienionych fikcyjnych faktury VAT :

a) wystawione przez firmę Przedsiębiorstwo Handlowo - Usługowe (...) D. G.:

- faktura nr (...), data 20.06.2006r. kwota netto 24.590zł, VAT 5.409,80 zł

-

faktura nr (...), data 18.08.2006r. kwota netto 21.065 zł , VAT 4.634,30 zł

-

faktura nr (...),. data 22.08.2006r. kwota netto 13.500 zł, VAT 2.970 zł

-

faktura nr (...), data 30.08.2006r. kwota netto 16.500 zł , VAT 3.630 zł

-

faktura nr (...), data 10.10.2006r. kwota netto 15.000 zł , VAT 3.300zł

-

faktura nr (...), data 25.10.2006r. kwota netto 9.600 zł , VAT 2.112 zł

-

faktura nr (...). dala 27.10.2006r. kwota netto 20.000 zł , VAT 4.400 zł

-

faktura nr (...), dala 16.11,2006r. kwota netto 16.394 zł, VAT 3.606,68 zł

-

faktura nr (...), data 24.11.2006r. kwota netto 8.197 zł, ,VAT 1.803.34 zł.

-

faktura nr (...), data 08.05.2007r. kwota netto 13.073,79 zł, VAT 2.876,23 zł

-

faktura nr (...), data 08.06.2007r. kwota netto 13.073.79zł, VAT 2.876,23 zł -faktura nr (...), data 08.06.2007r. kwota netto 20.520 zł VAT 4.514,40 zł

-

faktura nr (...), dala 03.07.2007r. kwota netto 13.073.79/1, VAT 2.876,23 zł

-

faktura nr (...), dala 03.07.2007r. kwota netto 20.520zł, VAT 4.514,40 zł

-

faktura nr (...), data 03.08.2007r. kwota netto 13.073,73 zł, VAT 2.876,23 zł

-

faktura nr (...), data 03.08.2007r. kwota netto 20.520 zł , VAT 4.514,40 zł

-

faktura nr (...), data 05.09.2007r. kwota netto 13.073.79 zł , VAT 2.876,23 zł - faktura nr (...)l/ (...), data 05.10.2007r. kwota netto 13.073.79/1, VAT 2.876,23 zł

-

faktura nr (...)l/l (...), data 05.1 l.2007r. kwota netto 13.073.79 zł , VAT 2.876,23 zł

b) wystawione przez firmę (...) sp. z o.o. której D. G. był wspólnikiem oraz prezesem zarządu :

-

nr faktury (...)/fvs z dnia 26.l0.2006r. kwota netto 13.480 zł , VAT 2.965.60 zł

-

nr faktury (...)/fvs z dnia 30.11.2006r. kwota netto 24.590 zł , VAT 5409,80 zł

c)  wystawione przez firmę (...) s.c. której D. G. był wspólnikiem :

- nr faktury (...)/fvs z dnia 27.06.2006r. kwota netto 28.8 19,60 zł , VAT 6340,31 zł

-

nr faktury (...)/fvs z dnia 07.07.2006r. kwota netto 25.000 zł , VAT 5.500 zł

-

nr faktury (...)/fvs z dnia 20. 10.2006r. kwota netto 4.000 zł VAT 880 zł

-

nr faktury (...)/fvs z dnia 24.10.2006r. kwota netto 24.500 zł , VAT 5.890 zł

d)  wystawione przez firmę (...) sp. z o.o., której D. G. jest wspólnikiem oraz prezesem zarządu od 22.01.2002r. do chwili obecnej:

-

nr faktury (...) z dnia 31,05.2006r. kwota netto 10.000 zł , VAT 2.200 zł

- nr faktury (...) z dnia 30.06.2006r. kwota nett 10.000 zł , VAT 2.200 zł

-

nr faktury (...) z dnia 31,07.2006r. kwota netto 27.000 zł , VAT 5940 zł

-

nr faktury (...) z dnia 31.07.2006r. kwota netto 16.074 zł , VAT 3.536,28 zł

-

nr faktury (...) z dnia 07.09.2006r. kwota netto 24.600 zł , VAT 5.412 zł

-

nr faktury (...) z dnia 12.10.2006r. kwota netto 10.000 zł , VAT 2.200 zł

-

nr faktury (...) z dnia 24.10.2006r. kwota netto 15.000 zł , V AT 3.300 zł

-

nr faktury (...) z dnia 27.10.2006r. kwota netto 42.000 zł , VAT 9.240 zł

-

nr faktury (...) z dnia 24.11.2006r. kwota netto 32.787 zł , VA I 7.213,14 zł

-

nr faktury (...) z dnia 10.01.2007r. kwota netto 55.963,99 zł , VAT 12.312,08 zł

-

nr faktury (...) z dnia 30.11.2007r. kwota netto 817.869 zł , VAT 179.931,18 zł

które to faktury nie odzwierciedlają zdarzeń gospodarczych, a kwoty w nich wykazane zostały ujęte w złożonych do Urzędu Skarbowego w L. deklaracjach VAT -7 za okres czerwiec 2006r. - grudzień 2007r., oraz w zeznaniu (...)8 za rok 2006 i 2007 podmiotu (...) sp. z o. o., czym D. G. dopomógł prezesowi zarządu (...) sp. z o.o. S. W. w zawyżeniu kosztów uzyskania przychodu, obniżeniu podatku należnego o podatek naliczony na podstawie nierzetelnych, fikcyjnych faktur VAT co doprowadziło do uszczuplenia Skarbu Państwa poprzez niezadeklarowanie i niewpłacenie podatku należnego VAT za okres czerwiec 2006r. - grudzień 2007r. w kwocie licznej nie większej niż. 816.411 zł oraz podatku dochodowego od osób prawnych za lata 2006 -2007 w kwocie tycznej nie większej niż 690.483 zł z działalności podmiotu (...) sp. z o.o.

to jest o przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 20 § 2 k.k.s. w zw. z art. 18 § 3 k.k.

VI.  H. K. (1), córkę P. i A. z d. C. , ur. (...) w G.,

oskarżoną o to, że :

9.  prowadząc działalność gospodarczą pod nazwą (...) Polska Z. K., H. K.” S.J., działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru lub z wykorzystaniem takiej samej sposobności w okresie od 11.06.2007r. do dnia 31.07.2008r. w zamiarze aby prezes zarządu podmiotu (...) sp. o. o - S. W. dokonał czynu zabronionego polegającego na doprowadzeniu do uszczuplenia lub narażenia na uszczuplenie Skarbu Państwa w podatku VAT oraz w podatku dochodowym od osób prawnych z działalności (...) sp. z o. o. za okres 2007 r. i 2008 r. , swoim zachowaniem ułatwiła jego popełnienie poprzez dostarczenie firmie (...) sp. z. o.o., z. siedzibą w L. przy ul. (...) niżej wymienionych fikcyjnych faktury VAT sygnowane swoją firmą:

- nr faktury (...), kwota netto 5.790zł, VAT 1.273,80 zł., z dnia 11.06.2007r.

- nr faktury (...), kwota netto 1,930zł., VAT 424 zł, z dnia 13.07.2007r.

-

nr faktury (...), kwota netto 1.973,52 zł , VAT 434,17zł , z dnia 01,08.2007r.

-

nr faktury (...), kwota netto 1.930 zł , VAT 424.60 zł , z dnia 31.08.2007 r.

-

nr faktury (...).007, kwota netto 1.930 zł , VA T 424,60 zł z dnia 01.10.2007r.

-

nr faktury 10l/ (...), kwota netto 1.930 zł , VAT 424,60 zł , z dnia 23.12.2007r.

-

nr faktury (...), kwota netto l.930zł, VAT 424,60 zł , z dnia 10.01.2008r.

-

nr faktury (...), kwota netto l,930 zł , VAT 424,60 zł , z dnia 26.02.2008r.

-

nr faktury (...), kwota netto 3.860zł , VAT 849,20 zł , z dnia 24.04.2008r.

-

nr faktury (...). kwota netto 2.260zł, VAT 497.20 zł z dnia 30.04.2008r.

-

nr faktury (...). kwota netto 2.260zł, VAT 497,20 zł , z dnia 30.05.2008r.

-

nr faktury (...), kwota netto 330 zł ., VA T 72,60 zł, z dnia 25.06.2008r.

-

nr faktury (...), kwota netto l.930zł., VA I 424,60 zł., z dnia 30.06.2008r.

-

nr faktury (...), kwota netto 1.930zl„ VAT 424,60 zł., z dnia 3 1.07.2008r.

które to faktury nie odzwierciedlają zdarzeń gospodarczych, a kwoty w nich wykazane zostały ujęte w złożonych do Urzędu Skarbowego w L. deklaracjach VAT-7 za okres czerwiec 2007r. - czerwiec 2008r.. oraz w zeznaniu CIT-8 za rok 2007 i 2008 podmiotu (...) sp. z. o. o., czym M. (...) dopomogła prezesowi zarządu (...) sp. z o.o. S. W. w zawyżeniu kosztów uzyskania przychodu, obniżeniu podatku należnego o podatek naliczony na podstawie nierzetelnych, fikcyjnych faktur VAT, co doprowadziło do uszczuplenia Skarbu Państwa poprzez, niezadeklarowanie i niewpłacenie podatku należnego VAT za okres czerwice 200'Jr. czerwice 2008r. w kwocie łącznej nic większej niż 516.261 zł oraz w podatku dochodowym od osób prawnych za okres 2007r. w kwocie łącznej nie większej niż 440 243zl, a także działanie to doprowadziło do narażenia na uszczuplenie w podatku dochodowym od osób prawnych za okres 2008r. w kwocie łącznej nie większej niż 955.406 zł z działalności podmiotu (...) sp. z. o. o.

to jest o przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 20 § 2 k.k.s. w zw. z art. 18 § 3 k.k.

VII.  C. O. , syna S. i L. z d. N., ur. (...) w E.,

oskarżonego o to, że :

10.  działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru lub z wykorzystaniem takiej samej sposobności w okresie od 26 maja 2006r. do 27 sierpnia 2007r. w zamiarze aby prezes zarządu podmiotu (...) sp. z o.o. - S. W. dokonał czynu zabronionego polegającego na doprowadzeniu do uszczuplenia lub narażenia na uszczuplenie Skarbu Państwa w podatku VAT oraz w podatku dochodowym od osób prawnych z działalności (...) sp. z. o. o. za okres 2006r. i 2007r., swoim zachowaniem ułatwił jego popełnienie poprzez dostarczenie firmie (...) sp. z o.o., z siedzibą w L. przy ul. (...), niżej wymienionych fikcyjnych faktur VAT sygnowanych swoim nazwiskiem:

-

nr faktury (...), kwota netto 9.000 zł , VAT 1.980 zł z dnia 26.05.2006r.

-

nr faktury (...), kwota netto 6.750 zł , VAT 1.485 zł z dnia 30.05.2006r.

-

nr faktury (...), kwota netto 7.500 zł , VAT 1.650 zł z dnia 26.06.2006r.

-

nr faktury (...), kwota netto 3.000 zł , VAT 660 zł , z dnia 26.06.2006r.

-

nr faktury (...), kwota netto 4.140 zł , VAT 910,80 zł , z dnia 27.09.2006r.

-

nr faktury (...). kwota netto 7.520 zł , VAT 1654,4 zł , z. dnia 12.l0.2006r.

-

nr faktury (...)/l (...), kwota netto 7.700zł , VAT 1.694 zł z dnia 30.10.2006r.

-

nr faktury (...), kwota netto 5.400 zł , VAT 1.188 zł , z dnia 01.02.2007r.

-

nr faktury (...), kwota netto 5.080 zł , VAT 1117,6 zł, z dnia 09.03.2007r.

-

nr faktury (...), kwota netto 3.350 zł , VAT 737 zł , z. dnia 10.05.2007r.

-

nr faktury (...), kwota netto 4.800 zł ., VAT 1.056 zł., z dnia 29.05.2007r.

-

nr faktury (...), kwota netto 6.300 zł , VAT 1.386 zł, z dnia 27.08.2007r.

-

nr faktury (...), kwota netto 8.700 zł , VAT 1.914 zł , z dnia 17.08.2007r.

które to faktury nie odzwierciedlają zdarzeń gospodarczych, a kwoty w nich wykazane zostały ujęte w złożonych Urzędu Skarbowego w L. deklaracjach VAT 7 za okres maj 2006r. sierpień 2007r.. oraz w zeznaniu CIT -8 za rok 2006 i 2007 podmiotu (...) sp. z o. o., czym C. O. dopomógł prezesowi zarządu (...) sp. z o.o. S. W. w zawyżeniu kosztów uzyskania przychodu, obniżeniu podatku należnego o podatek naliczony na podstawie nierzetelnych, fikcyjnych faktur VAT, co doprowadziło do uszczuplenia Skarbu Państwa poprzez niezadeklarowania i niewpłacenie podatku VAT należnego za okres maj 2006r. - sierpień 2007r. w kwocie licznej nic większej niż 494 992 zł oraz podatku dochodowego od osób prawnych za okres 2006 - 2007r. w kwocie łącznej nie większej niż. 690 483 zł z działalności podmiotu (...) sp. z o. o.

to jest o przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 20 § 2 k.k.s. w zw. z art. 18 § 3 k.k.

VIII.  G. Z., syna J. i A. z d. H., ur. (...)
1955 r. w W.,

oskarżonego o to, że :

11.  będąc w okresie od 18 sierpnia 2008r. do dnia 29 stycznia 2009r. prezesem zarządu podmiotu (...) sp. z o. o., z siedzibą przy ul. (...), (...), podmiotu będącego podatnikiem podatku od towarów i usług, będąc osobą uprawnioną do reprezentowania i prowadzenia spraw spółki oraz będąc osobą faktycznie zajmującą sprawami gospodarczymi spółki, działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru lub z wykorzystaniem takiej samej sposobności w okresie od 25 września 2008r. do dnia 25 listopada 2008r., złożył w imieniu spółki do Urzędu Skarbowego w L. deklaracje VAT-7 za okres : sierpień 2008r. - październik 2008r., podał w nich nieprawdę, zawyżając koszty uzyskania przychodu, obniżając podatek należny o podatek naliczony na podstawie :

-

nierzetelnych, fikcyjnych faktur VAT,

-

faktur VAT nie mających związku ze sprzedażą opodatkowaną,

-

zapisów księgowych nie mających potwierdzenia w dokumentach podatkowych spółki

tj. w oryginałach faktur VAT, a tym samym wprowadził organ podatkowy w błąd, co doprowadziło do uszczuplenia Skarbu
Państwa poprzez niezadeklarowanie i niewpłacenie podatku należnego za powyższe miesiące w kwocie łącznej 107.374 zł

to jest o przestępstwo skarbowe z art. 56 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 9 § 3 k.k.s.

1.  Oskarżonego S. W. uniewinnia od popełnienia czynu zarzucanego mu w pkt. 1 zarzutów ;

2.  Oskarżonego S. W. uniewinnia od popełnienia czynu zarzucanego mu w pkt. 2 zarzutów ;

3.  Oskarżonego S. W. uniewinnia od popełnienia czynu zarzucanego mu w pkt. 3 zarzutów ;

4.  Na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. w zw. z art. 113 § 1 k.k.s. postępowanie wobec oskarżonego S. W. odnośnie czynu zarzucanego mu w pkt. 4 zarzutów umarza ;

5.  Oskarżonego R. B. uniewinnia od popełnienia czynu zarzucanego mu w pkt. 5 zarzutów ;

6.  Oskarżonego E. P. uniewinnia od popełnienia czynu zarzucanego mu w pkt. 6 zarzutów ;

7.  Oskarżonego B. S. uniewinnia od popełnienia czynu zarzucanego mu w pkt. 7 zarzutów;

8.  Oskarżonego G. D. uniewinnia od popełnienia czynu zarzucanego mu w pkt. 8 zarzutów;

9.  Oskarżoną H. K. (1) uniewinnia od popełnienia czynu zarzucanego jej w pkt. 9 zarzutów ;

10.  Oskarżonego C. O. uniewinnia od popełnienia czynu zarzucanego mu w pkt. 10 zarzutów;

11.  Oskarżonego G. Z. uniewinnia odnośnie popełnienia czynu zarzucanego mu w pkt. 11 zarzutów ;

12.  Na podstawie art. 618 § 1 pkt. 11 k.p.k. zasądza od Skarbu Państwa- Kasa Sądu Rejonowego w Legionowie na rzecz adwokata K. P. kwotę 2273,04 zł ( dwa tysiące dwieście siedemdziesiąt trzy złote cztery grosze ) tytułem nie opłaconej przez oskarżonego C. O. pomocy prawnej za obronę udzieloną z urzędu;

13.  Na podstawie art. 632 k.p.k. w zw. z art. 113 § 1 k.k.s. koszty postępowania odnośnie oskarżonych S. W. , R. B. , E. P. , B. S. , G. D. , H. K. (1) , C. O. i G. Z. ponosi Skarb Państwa .